Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое аутстаффинг персонала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассматриваемое направление предпринимательской деятельности только набирает популярность на территории РФ. Как показывает практика, помимо основных достоинств, данный вид деятельности имеет и ряд недостатков. Аутстаффинг позволяет работникам получить официальное трудоустройство и стабильный заработок. Внешние сотрудники получают хорошие условия для трудовой деятельности и высокую заработную плату, что делает данное направление довольно перспективным. Важно отметить, что оплата труда внешних сотрудников превышает средний уровень зарплаты представителей подобных профессий. Помимо этого, компании, занимающиеся данным видом деятельности, защищают интересы и права своего персонала. Для осуществления этой цели, исполнитель тщательно контролирует весь процесс оказания услуг.
Особенности аутстаффинга
До поры практического внедрения рассматриваемого понятия в хозяйственную жизнь «царствовал» принцип: бизнес – это, прежде всего, люди. Так оно и было на самом деле, а компании, лишенные штата сотрудников, на Западе обычно именовали вспомогательными (такие юридические лица деятельности не вели, но все положенные налоги платили – на их балансах просто содержались определенный активы), а в России – однодневками или даже «поганками» (эти юридические, с позволения сказать, лица налогов не платили вовсе, хоть обороты по счетам у них и миллиардные). Однако трудно назвать эти «схемы» бизнесом.
А в тех предприятиях, которые вели реальную деятельность, трудились десятки и сотни работников, каждый из которых дорожил своим рабочим местом, неразрывно связывая собственные интересы с интересами и достижениями компании.
Преимущества и недостатки аутстаффинга
Эта развитая технология менеджмента имеет как положительные стороны. Так и некоторые подводные камни для разных сторон-участников.
Плюсы для работодателя
Преимущества и денежная выгода применения аутстаффинга наиболее очевидны именно для работодателя.
- Разгружается собственный бухгалтерский и кадровый штат, наиболее трудоемкая нагрузка по учету кадров перекладывается на стороннюю организацию.
- Легкое и безрисковое оформление иностранных сотрудников.
- Возможность увеличить количество наемных работников и при этом сохранить соответствие требованиям для УСН.
- Уменьшаются расходы по выплате персоналу зарплаты и комиссий, связанных с оплатой труда.
- Налоговая экономия – оплата аутстафферу входит в категорию «расходы», которая уменьшает базу по подоходному налогу.
Минусы аутстаффинга для работодателя
Имеется несколько особенностей аутстаффинга, которые следует принимать во внимание, и они связаны с работодательскими рисками. Самая большая беда, которая может ожидать работодателя – это обращение в нелегальную фирму-аутстаффер. Если не проверить должным образом государственную аккредитацию и провести аутстаффинг, в действительности может оказаться, что сотрудники по-прежнему числятся в штате с точки зрения налоговиков, а договор аутстаффинга недействителен. Поэтому все санкции за нелегально работающих людей и неотчисление налогов, а также возможное нарушение миграционных законов падут на работодателя.
Вот почему важно до заключения договора проверить будущего аутстаффера по существенным критериям:
- наличие госаккредитации, сертификат установленного образца;
- длительное, более года, существование в качестве юридического лица;
- своевременное заключение трудовых договоров со всеми сотрудниками (проверить это можно уже через 3 дня);
- предварительное изучение договора на аутстаффинг, который компания предоставит заблаговременно;
- мониторинг отзывов от других клиентов, штатных сотрудников, партнеров.
Плюсы и минусы аутстаффинга
Подобному всему новому и непривычному, услуга аутстаффинга и сегодня вызывает недоверчивое отношение со стороны разнообразных предприятий, невзирая на то, что в качестве активных заказчиков данной услуги выступают не только небольшие, но и крупные организации, которым довелось по достоинству оценить все плюсы аутстаффинга.
Фирмы, которые выполняют работу в соответствии с упрощенной схемой налогообложения, в буквальном смысле арендуют работников, при этом не происходит увеличения штатной численности и нет необходимости в регистрации нового юр. лица.
Агентства, специализирующиеся на аутстаффинге, предлагают свои услуги фирмам, которым необходимы сотрудники для реализации проектов в краткосрочной перспективе.
Также такие услуги необходимы иностранным компаниям, у которых есть стремление сэкономить на кадровой службе и сократить административные риски, которые касаются сотрудников. По какой тогда причине, невзирая на эти положительные моменты, плюсы аутстаффинга по сей день являются столь неочевидными для множества предприятий?
Что такое аутстаффинг и зачем он нужен
Аутстаффинг (от англ. outstaffing — «вне штата») обычно используют средние и крупные компании, которые хотят оптимизировать работу с кадрами.
Для этого бизнесмен заключает договор со специальной организацией — аутстаффером. Аутстаффер принимает сотрудников в свой штат и затем передает их компании-заказчику.
Следует отличать аутстаффинг от аутсорсинга. При аутсорсинге заказчик передает исполнителю какую-либо функцию, например — бухучет, и получает только итоговый результат. Работники трудятся на территории компании-аутсорсера и заказчик не контролирует их текущую деятельность.
При аутстаффинге сотрудники находятся на территории заказчика и под его непосредственным управлением. Но юридически они приняты в штат аутстаффера.
Таким образом, заказчик освобождает себя от организации найма персонала и кадрового документооборота.
Компании, которым выгоден аутстаффинг персонала
Аутстаффинг рабочего персонала выгоден многим фирмам: за счёт него можно сократить как прямые, так и косвенные издержки, избежать проверок, уменьшить риски, связанные с наймом трудовых мигрантов. Контролем, выплатами, оформлением всех документов занимается фирма-исполнитель.
Чем большее количество трудящихся выведено за штат, тем больше денег экономит компания. Работники-аутстафферы отсутствуют в штатном расписании и не входят в общую численность сотрудников предприятия, что позволяет ему перейти на УСН — для малого бизнеса это очень выгодно.
Аутстаффинг востребован в различных производственных компаниях и фирмах, оказывающих услуги. Партнёру можно передать любых работников за исключением топ-менеджмента, руководящих сотрудников и команды морских судов.
Некоторым коммерческим фирмам нанимать людей по схеме аутстаффинга особенно выгодно: стоимость аутстаффинга персонала намного ниже, чем суммарные расходы на его подбор, наём и сопровождение. Всё дело в том, что их работа строго сезонна:
-
сельхозпредприятия, включая фермерские хозяйства;
-
отели и гостиницы;
-
поставщики продуктов питания;
-
строительные компании.
Какие преимущества имеет аутстаффинг?
У аутстаффинга можно выделить целый ряд преимуществ:
- отдел по подбору и управлению персонала получает меньшую нагрузку, ведь снижается численность штата и условия работы упрощаются; возможно даже перевести большую часть или весь персонал на условия аутстаффинга, тогда соответствующие специалисты в фирмы больше просто не потребуются;
- для предпринимателя снижаются затраты по этой статье расходов, часто весьма значительно;
- руководство персоналом становится пластичнее, что удобно для большинства начальников;
- ответственность за различные участки работы разделяется, что позволяет повысить её качество и уровень ответственности работников;
- благодаря тому, что работники официально не числятся в штате, предприниматель получает доступ к некоторым льготам (к примеру, относительно налогового режима).
Кто несет ответственность за персонал
Поскольку главной причиной внесения поправок в Трудовой кодекс РФ была защита интересов работников, то у принимающей арендованный персонал компании ответственности за него стало больше:
- С работником необходимо заключить специальное допсоглашение к его основному трудовому договору с указанием всех данных принимающей стороны (такого требования до 2016 года не было).
- Получать «приемные» сотрудники должны не меньше, чем штатные сотрудники аналогичной должности и квалификации. Несмотря на то, что заработок оплачивает агентство, а не принимающая сторона, размер оклада напрямую влияет на стоимость предоставленного работника, поэтому экономить на зарплате внештатного персонала не получится.
- Если персонал привлекается на вредные и опасные работы, то взносы также будут больше, а значит, агентство «заложит» эти взносы в стоимость предоставленного работника.
- Несчастные случаи на производстве расследует фактический работодатель, а не агентство.
- Ответственность за невыплату зарплаты «арендованным» работникам лежит на обоих работодателях – как на непосредственном, так и на агентстве. По умолчанию зарплату им должен «первичный» работодатель. Но если он по каким-то причинам не может рассчитаться с работниками, они могут потребовать оплату у той компании, в которой непосредственно трудились.
Привлечение «внешнего» персонала для выполнения строительно-монтажных работ может быть целесообразным в ряде случаев. Это:
- потребность в рабочей силе определенной квалификации;
- отсутствие возможности обучения и переподготовки работников;
- срочность (ограниченность времени на поиск нужных компании кадров);
- необходимость выполнения узкоспециализированных работ, требующих высокой или редкой квалификации;
- потребность в резком временном увеличении числа работников (сезонная работа, устранение брака, необходимость производства большого объема дополнительных работ, возникновение непредвиденных ситуаций и т. д.).
При этом организация получает следующие выгоды:
- возможность сосредоточиться на ключевых направлениях деятельности компании;
- экономию средств (на обучение, ведение учета персонала, начисление заработной платы, составление отчетности и пр.);
- снижение рисков простоя (из-за отпусков, временной нетрудоспособности работников и т. п.);
- уменьшение себестоимости работ за счет специализации исполнителя на конкретном виде работ и др.
Необоснованная налоговая выгода
Использование аутсорсинга исключительно в целях оптимизации налогообложения считается неправомерным.
Основные претензии. Популярная схема снижения налоговой нагрузки организации, заключающаяся в создании дочерней компании, работающей по упрощенной системе и оказывающей услуги по аутсорсингу персонала для основной организации, по мнению проверяющих, является нарушением налогового законодательства. Встречной проверкой нетрудно доказать, что подобные сделки не имеют никакого иного экономического смысла, кроме уменьшения налоговых обязательств перед государством. А уклонение от ЕСН обернется для компании начислением налога, пеней и уплатой штрафов.
Налоговики считают, что договор аутсорсинга в данном случае носит притворный характер, поскольку он фактически прикрывает трудовые правоотношения и, как следствие, направлен на минимизацию налогов, то есть на получение необоснованной налоговой выгоды. В обоснование такой позиции приводятся следующие аргументы:
- персонал фактически работает у заказчика на постоянной основе;
- персонал подчиняется заказчику;
- стоимость услуг состоит из суммы заработной платы персонала, увеличенной на минимальный процент, что неэффективно для развития компании-аутсорсера;
- взаимозависимость исполнителя и заказчика.
Подготовка доказательной базы
Так как других реальных препятствий нет, налоговики охотно пользуются понятием «необоснованной налоговой выгоды», введенной в оборот постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53. А точнее, выводом о том, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.
Следовательно, чтобы избежать претензий, главное для организации доказать деловую цель аренды персонала (оптимизация процесса управления персоналом, сокращение кадровой и бухгалтерской службы, снижение издержек, необходимость пользоваться внешними услугами из-за сезонного характера работы или постоянно меняющихся объемов и т. д.). И позаботиться о грамотном документальном оформлении.
Поможет при этом также отсутствие негативных признаков (они были перечислены выше), указывающих на формальность сделки, главный из которых – взаимозависимость.
Наиболее веским аргументом послужит наличие экономического эффекта, связанного с заключением договора аутстаффинга.
От убедительности представленных организацией доказательств будет зависеть результат налоговой проверки либо судебного решения спора.
Таким образом, отказываться от прогрессивной реструктуризации бизнеса только из опасения, что это вызовет нарекания со стороны контролирующих органов, конечно, не стоит. Однако к снижению налоговых рисков нужно подготовиться тщательно и заблаговременно.
Фирма-заказчик заключает с аутстафф-агентством договор о предоставлении персонала. Условия, на которых специалисты будут приниматься на работу должен определить заказчик с учётом действующего законодательства. Сюда же можно отнести назначение суммы возможных компенсаций, премий и заработной платы. Основная задача агентства на данном этапе, этой найти специалистов, которые смогут выполнять поставленные перед ними задачи и согласятся с выдвинутыми заказчиком условиями.
Бухгалтерский и кадровый учёт должен вестись строго в рамках действующего законодательства. С каждым из подобранных сотрудников компания-аутстаффер заключает трудовой договор. Он может быть бессрочным (если сотрудник оказался слишком ценным для заказчика, и он готов на постоянной основе обеспечивать его работой) или срочным, например, для выполнения одного конкретного проекта.
Основные преимущества:
- компания-заказчик избавляется от необходимости решать вопросы, связанные с пособиями, социальным пакетом и прочими гарантиями для нанятых специалистов;
- снижение нагрузки на отдел кадров и бухгалтерию;
- несмотря на то, что компанией часть сотрудников выведена за штат, она не теряет статус малого предпринимателя и продолжает работать в рамках упрощённой системы налогообложения;
- работодатель получает возможность быстро найти высококлассного специалиста с большим опытом;
- сокращение издержек на страховые взносы и заработную плату;
- дополнительные сотрудники, нанятые через агентство, не включаются в штатное расписание, что благоприятно отразится на оптимизации организационных процессов;
- снижение затрат на проведение оценки условий труда. Это объясняется тем, что конкретный нанятый сотрудник отсутствует в штате, это значит, что оценивать его рабочее место необязательно.
Преимущества для сотрудников:
- каждый из сотрудников нанят в штат аутстафф-агентства с учётом норм трудового кодекса. Он будет получать достойную зарплату, а также премии, если они предусмотрены заключённым с заказчиком договором;
- если это работник из другой страны, агентство подготовит все необходимые бумаги, позволяющие трудится легально;
- в случае наличия опыта и высокой квалификации, агентство будет постоянно обеспечивать работой такого сотрудника. Один из заказчиков может предложить заключить договор на бессрочной основе, при этом, сам работник не будет постоянно заниматься поиском работы;
- возможность накопить опыт за счёт работы с большим количеством заказчиком, а также постепенное повышение квалификации;
- аутстафф-агентство несет ответственность перед сотрудником по своевременной и регулярной выплате заработной платы. Если работник является иностранцем, ему не придётся следить за сроками и разрешениями на легальную работу;
- предоставление социальных и трудовых гарантий.
Чем аутстаффинг отличается от аутсорсинга
Аутстаффинг – это услуга, при предоставлении которой исполнитель предоставляет заказчику людей для обеспечения деятельности. При аутсорсинге фирма-исполнитель обеспечивает кадрами предприятие. Например, можно заказать аутсорсинг бухгалтерских услуг. В этом случае исполнитель подберет необходимых специалистов, которые будут выполнять указанную в договоре деятельность в интересах заказчика. Результат оказания услуги – выполненное бухгалтерское сопровождение.
При аутстаффинге персонала — компания заказывает нужное число людей с той или иной квалификацией.
В обоих случаях работники оформлены в штат компании-исполнителя, работают в интересах компании-заказчика.
Интересно, что при аутсорсинге исполнитель предоставляет работников, которых подыскивает сам под поставленные задачи. Весь персонал может быть изначально нанятым заказчиком, но затем переведенным в штат аутстаффера.