Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заплатить налог с дивидендов американских акций из России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию нужно подавать за прошедший налоговый период (за прошлый календарный год). Отчитаться нужно до 30 апреля. При этом уплатить налог можно до 15 июля. Так, при получении дивидендов в 2021 году инвестор должен до 30 апреля 2022 года заполнить и подать декларацию и до 15 июля 2022 года заплатить налог.
Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний
Существуют определенные особенности в части налогообложения дохода от полученных дивидендов, с которыми коснется группа инвесторов, работающая через российского брокера. При отсутствии подписанной формы W-8BEN, налог по повышенной ставке 30% оформит и удержит брокер самостоятельно. При наличии подписанной формы W-8BEN, как было уже отмечено ранее, размер фискального удержания как и в случае с доходом от торговых операций составит 13%, но брокер в данной ситуации не выступает налоговым агентом. Но это не означает, что Вам придется «ломать» языковой барьер и вступать в коммуникации с американской налоговой. Все достаточно просто и сложно одновременно, а именно:
-
10% — удерживается автоматически компанией США, которая платит дивиденды. На Ваш счет зачислятся уже очищенная сумма.
-
3% — нужно оформить и оплатить самостоятельно. Пояснение: российский инвестор – налоговый резидент РФ платит налог от инвестиционной деятельности на иностранных площадках по российскому законодательству. В РФ ставка налога — 13%. Если есть подтверждение уплаты налога в США (тех самых 10%), то его можно зачесть и доплатить в России только 3% — разницу между 13% (ставка в РФ) и 10% (ставка для нерезидентов США). Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера.
Двойное налогообложение или штраф: что говорит закон
Временный пересмотр соглашения влечет за собой взыскание 30% из сумм доходов, полученных в виде дивидендов и купонов. При этом данные взыскания удерживаются в соответствии с главой 4 Налогового кодекса США и классифицируются как штраф за нераскрытие информации и не подлежат зачету при уплате налогов в бюджет РФ. Согласно действующему договору между РФ и США об избежании двойного налогообложения, подлежат зачету только суммы уплаченных за рубежом налогов, на штрафы действие договора не распространяется.
Это означает, что владельцы американских бумаг — налоговые резиденты РФ — должны будут самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет РФ налог по ставке 13% либо 15% (в случае получения дохода свыше 5 млн рублей от суммы дохода).
Популярными среди российских инвесторов являются акции компаний из США. Для обеспечения выполнения условий Конвенции об избежании двойного налогообложения между двумя странами, покупателям акций американских компаний требуется заполнить декларацию по форме W-8BEN. В ней содержится вся информация об инвесторе (ФИО, паспортные данные, прописка и т.д.) и она выступает подтверждением российского резидентства.
Благодаря форме W-8BEN с физлица при выплате дивидендов американскими компаниями удерживается налог не 30%, а 10%. Оставшиеся 3% инвестор уже заплатить в бюджет РФ.
Напомним, что налог на доход в РФ составляет 13% (если доход физлица до 5 млн. рублей), соответственно если в США был удержан налог у источника в размере 10% (в соответствии с DTT), тогда в России инвестору останется заплатить 3% или 5%.
В ситуации, когда форма W-8BEN отсутствует, инвестору пришлось бы заплатить налоги с дивидендов американских компаний в следующих размерах:
- 30% налог с источника в США;
- 0% НДФЛ в России. (если инвестор не предоставит доказательства уплаты налога в США, тогда с него удерживается еще 13% налога в РФ).
Как не платить налог с дивидендов дважды
Инвестирование в заграничные ценные бумаги может привести к ситуации, когда доходы инвестора будут облагаться налогами как в стране регистрации компании, выплачивающей дивиденды, так и в России. Избежать вышеуказанной ситуации удается с помощью соглашений об избежании двойного налогообложения. Однако следует учесть, что Россия заключила подобные соглашения не со всеми странами, а только с 85. Поэтому выбирая объект для инвестирования необходимо убедится в наличии юрисдикции в таком списке. И еще, определить страну эмитента ценных бумаг удастся на сайте Национального расчетного депозитария.
В основе всех действующих Конвенций, подписанных Россией, лежит модельная конвенция ОЭСР, которая устанавливает такие условия фискальных обязательств для сделок с ценными бумагами:
- доход от продажи ценных бумаг облагается налогами только в РФ;
- доход от купонных облигаций эмитентами которых являются компании из популярных иностранных юрисдикций облагается налогами только в РФ (пример: США, Германия, Швейцария, Великобритания), с остальными государствами действуют пониженные ставки в пределах 5-15%;
- выплата дивидендов облагается налогом у источника по пониженной ставке (5/10/15%), а оставшаяся разница между стандартной ставкой НДФЛ уплачивается в бюджет РФ.
ПРИМЕЧАНИЕ №1. Если вы налоговый резидент РФ, то доступ к американским бумагам можно получить через отечественных брокеров, которые дают доступ на СПБ. Но они не будут снимать с вас деньги и платить налоги.
ПРИМЕЧАНИЕ №2. После подписания W-8ben с вас там снимут 10% (вместо 30%) и еще 3% вам нужно будет оплатить Родине. Для этого нужно в следующем, после отчетного, году:
А) СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ до 30 апреля
Б) ОПЛАТИТЬ ПО НИМ НАЛОГ до 15 июня
В следующей статье вы узнаете про то, как быть с налогом на золото или биткоины?
Оставайтесь на связи.
Добавляйте этот блог в закладки потому, что здесь самая правдивая и экспертная информация!
Счета 401 (k) называются так по номеру раздела в Налоговом кодексе США. Они учреждаются работниками в качестве собственного пенсионно-сберегательного счета. Главные их достоинством является отсроченная уплата налогов. Во-первых, работники могут отчислять процент своего ежемесячного заработка на такие счета до того, как с них будет удержан подоходный налог. Это означает, что сумма, которую вы переводите на свой счет 401(k), уменьшает вашу налогооблагаемую базу. Допустим, ваша ставка по подоходному налогу равняется 25%. В этом случае, отчисление 100 долларов на указанный счет снизит ваш годовой налог на 25 долларов. Во-вторых, дивиденды и прирост капитала по счету 401(k) не облагаются текущим подоходным налогом. Короче говоря, счета 401(k) позволяют вам отсрочить налоговые выплаты по приросту капитала, дивидендам и части вашего заработка до тех пор, когда вы начнете снимать средства с этого счета (предположительно, делать это вы должны после выхода на пенсию, когда ваш годовой доход позволит вам перейти в категорию налогоплательщиков с самой низкой ставкой). Все изъятия с такого счета облагаются по ставке налога на обычный доход.
Количество денег, которое вы можете ежегодно перечислить на свой счет 401(k), ограничено суммой в 15 500 долларов по состоянию на 2008-й год. Каждый последующий год вы можете увеличивать свой лимит на 500 долларов, для поправки на инфляцию. Не позднее возраста 70,5 лет вы обязаны начать снятия средств со своего счета. Если вы делаете какие-либо снятия со счета до достижения возраста 59,5 лет, то такие снятия подлежат обложению налогом по ставке на обычный доход, плюс вы можете попасть под штраф в размере 10%.
Система налогообложения дивидендов
Доходы от инвестиций, кроме предусмотренных законом исключений, облагаются налогом. Дивиденды представляют собой одну из форм дохода. Поэтому они также облагаются подоходным налогом, как и официальная зарплата на вашей работе. Но рассчитывается ставка по налогам от такой деятельности по-разному.
- В первую очередь учитывается, физическое или юридическое лицо совершает операции на фондовом рынке.
- Второе – является ли он резидентом Российской Федерации или нет.
- Третий фактор – отечественные или зарубежные ценные бумаги участвуют в торгах.
Для физических лиц налоги с дивидендов рассчитываются следующим образом:
- в размере 13% для резидентов;
- 15% – для нерезидентов.
Налогообложение доходов нерезидентов
Продажа любого имущества позакону облагается налогом, если ему менее 3 лет. Это касается и крупных сделок вроде продажи квартиры и автомобиля, и небольших вроде продажи смартфона.
Продажа собственности считается доходом, и нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. За незадекларированный доход предусматривается штраф — минимум 1000 ₽. Однако если телефон принадлежал вам больше 3 лет до продажи, декларацию подавать не нужно.
Предлагаем ознакомиться: Уточненка по налогу на прибыль к увеличению
Конечно, на практике отследить то, кто, что и где продаёт, налоговикам довольно сложно. Здесь всё зависит от вашей законопослушности.
В данном случае различие в порядке взимания налога заключается только в другой ставке, по которой он рассчитывается. Общий же принцип един: если российский налогоплательщик должен вносить НДФЛ, то нерезидент обязан поступить так же. Однако это положение не относится к предоставлению вычетов: ими пользуются только резиденты.
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Налоги при инвестициях за рубежом напрямую через американских брокеров
Поэтому лично я предпочитаю инвестировать через американского брокера напрямую. Это низкие издержки и комиссии, максимальный выбор инструментов, а также защита ценных бумаг на сумму до 500 тыс. долларов США корпорацией SIPC от банкротства брокера.
SECURITIES INVESTOR PROTECTION CORPORATION (SIPC)
SIPC (Securities Investor Protection Corporation) — неправительственная страховая организация, которая занимается защитой инвесторов от банкротства брокера и возвратом их инвестиций. Страховая сумма по ценным бумагам составляет $500 тыс., а по деньгам на счетах брокера — $250 тыс. При этом SIPC не защищает от инвестиционных ошибок, от снижения стоимости ценных бумаг и от банкротства компаний, держателем акций которой является инвестор.
Кстати, в случае больших сумм можно перестраховаться через траст. В этом случае можно открыть счет у любого американского брокера, в том числе и не работающего с россиянами напрямую. Ставка налога будет зависеть от созданной структуры.
При инвестициях через брокера США, расчет и уплата налогов выполняется инвестором самостоятельно.
Роль посредников в выплате дивидендов в РФ
Дивиденды выплачиваются чаще всего через брокеров.
Российские брокеры при выплате дивидендов от российских компаний без проблем удерживают налог и перечисляют его в бюджет. На российском рынке ценных бумаг обращаются и зарубежные акции (в т.ч. американских компаний), по которым регулярно выплачивают дивиденды. Для этих дивидендов российский брокер не является налоговым агентом, и обязанность по уплате (или доплате) налога с дивидендов возлагается на самих инвесторов. Данную информацию российские брокеры размещают на своих сайтах, а также её можно отследить в отчетах брокера. Таким инвесторам для декларирования дивидендов от американских компаний необходимо запросить у брокера специальный пакет документов, самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить недостающий налог в бюджет РФ.
На российском рынке ценных бумаг также обращаются акции российских компаний, эмитированные в других странах. Таких компаний немного (Яндекс, Полиметалл, Русал, Qiwi). Налог с дивидендов по этим бумагам необходимо уплатить также самостоятельно.
Советы начинающему инвестору
Прошлая доходность не гарантирует ничего – главное правило любого инвестора. Даже если компания в США платит большие дивиденды на протяжении 5 лет, то нет 100 % вероятности выплат в следующем году. Экономический кризис, падение продаж, корпоративные риски, неудачный новый продукт – все это способно перечеркнуть первоначальные прогнозы и привести к убыткам.
Самый простой способ освоить инвестиции в дивидендные акции США – покупка в пропорции 80/20. Большую часть в портфеле должны занимать «голубые фишки», а остальные ресурсы можно распределить между высокорискованными эмитентами. Даже в ущерб максимальной доходности. Первое время нужно продержаться, обрести уверенность в себе, наработать необходимый опыт.
Российские брокеры, кастодианы или управляющие компании (в лице инвестиционных фондов) являются налоговыми агентами. И они обязаны «присматривать» за своими клиентами-инвесторами. Точнее, их прибыль. Все расчеты по удержанию и уплате налогов в бюджет.
Это снимает с инвесторов всю ответственность и рутину. Если налоги не уплачены, ответственность несет брокер или другая ответственная сторона.
Однако это относится только к российским ценным бумагам. За прибыль по иностранным (в нашем случае американским) акциям брокер ничего не платит.
И вся ответственность лежит на инвесторе.
При выплате дивидендов большинство иностранных ценных бумаг облагается налогом по ставке 10% (если вы подпишете форму W-8ben). Налог автоматически удерживается до зачисления дивидендов на счет инвестора.
Оставшийся налог в размере 3% должен быть уплачен самостоятельно. Заполните и подайте форму 3 — декларация о подоходном налоге для физических лиц. Вы можете найти инструкции здесь.