Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2-НДФЛ – что это такое, и где ее взять?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.
Как внести данные в справку о доходах
Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.
|
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ |
|
| Номер справки | Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода.
То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися |
| Номер корректировки сведений | При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной |
| Раздел 1. Данные о физическом лице | Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ.
Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента |
| Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку.
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде |
| Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет.
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего |
| Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо |
Стандартные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:
| 126 | Вычет на первого ребенка |
| 127 | Вычет на второго ребенка |
| 128 | Вычет на третьего и каждого последующего ребенка |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы |
Понятие и назначение 2-НДФЛ
В налогообложении есть несколько понятий, не понимая смысл которых трудно разобраться в бланках по НДФЛ.
К ним относятся:
- Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
- Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
- Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.
Бланк 2 НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются суммы доходов физического лица и начисленный на основании их подоходный налог.
В бумаге есть графы, куда вносятся личные данные сотрудника и подробная информация об организации, выдавшей ему справку.
Гражданину РФ данная справка может понадобиться в таких случаях:
- при оформлении кредитного договора с финансовым учреждением для подтверждения своей платежеспособности;
- когда оформляется виза для выезда за границу;
- по требованию органов опеки при усыновлении ребенка;
- для судебных приставов;
- при возмещении вычетов в налоговых органах;
- для составления отчета в ИФНС о продаже недвижимости.
Обязанность по выдаче этого документа возложена на налогового агента – организацию, выплачивающую доходы физическому лицу, из которых она должна удерживать и перечислять подоходный налог в государственный бюджет.
В большинстве случаев такую справку оформляют в бухгалтерии предприятия, где работает гражданин. Это могут быть и другие организации, которые ему выплачивают дивиденды, пособия, проценты по депозитам и т.д.
Форма бланка часто подвергается редактированию налоговым законодательством.
Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.
Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.
Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.
Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.
Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
№ Наименование параметра Данные 1. Источники выплат Название и реквизиты предприятий, на которых гражданин получал доходы 2. Личные данные налогоплательщика Ф.И.О., ИНН, паспортные данные гражданина, перечислившего подоходный налог в бюджет 3. Суммы доходов Заработная плата, дивиденды и т.п. 4. Размер налоговых взносов Сумма подоходного налога, удержанная из доходов гражданина 5. Вычеты Сумма вычета рассчитывается в зависимости от тех или иных обстоятельств, которые дают право на эту льготу плательщику подоходного налога (в справке 2 НДФЛ ее указывает налоговый агент)
- Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
- Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
- Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Для того, чтобы получить справку о зарплате, нужно подать письменное заявление лицу, ответственному за этот вопрос. В большинстве случаев это входит в обязанности отдела кадров. В течение трёх рабочих дней работодатель должен бесплатно оформить и выдать документ сотруднику. Справка о зарплате может несколько различаться в зависимости от того, с какой целью она требуется. Данные могут быть указаны за 3, 6 месяцев, год или более продолжительный отрезок времени.
В настоящее время не для всех документов, которые популярны у работников, работодателей, во всех других сферах деятельности, разработаны специальные бланки для оформления. Поэтому иногда просьба сотрудника оформить ему нестандартную справку ставит работодателя в тупик. Унифицированной справки о зарплате не существует. Строгому оформлению подвергается только документ по форме 2-НДФЛ.
Если на предприятии имеется утверждённый фирменный бланк, то все справки составляются на этой бумаге. В иных случаях можно воспользоваться обычным листом бумаги формата А4. Но в этом случае в левом верхнем углу обязательно должен присутствовать штамп со всеми необходимыми реквизитами организации, подпись главного бухгалтера и директора предприятия, мокрая печать компании. Также должны присутствовать данные об ИНН и юридическом адресе организации.
Справка о сумме заработной платы содержит сведения, которые являются конфиденциальной информацией. Эти данные охраняются Законом «О персональных данных». Поэтому на руки такой документ можно получить, только написав письменное заявление на имя руководителя компании. Ответственное за это лицо должно отобразить факт выдачи в специальном журнале и взять у сотрудника расписку о получении. На справке нужно отметить исходящий номер, который должен соответствовать порядковому номеру в журнале, а также дату, когда справка была выдана.
Но нужно не забывать о том, что справка о зарплате должна быть подлинная и отображать только достоверные сведения, так как все предоставленные данные легко проверяются.
Из чего складывается? В состав ФОТ входят следующие элементы:
- заработная плата. Она выплачивается за выполненную работу;
- натуральная оплата труда, стоимость продукции. Законом предусмотрена возможность оплачивать труд продукцией организации, предприятия;
- все виды премий. Формируются предприятием для поощрения работников, инженерного, технического и руководящего состава;
- компенсации. Связаны с условиями труда, совмещениями работ, сверхурочными и т. д;
- денежные затраты на бесплатно предоставляемые работнику продукты, услуги, питание, проживание и тому подобное;
- расходование на приобретение вещей, которые предоставляются работнику бесплатно. Например, форменная одежда. Может быть заменена льготами на получение ее или денежными выплатами на приобретение;
- расходы на отпуска, как основной, так и дополнительный, декретный отпуск, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
- вознаграждение труда подростков;
- затраты, связанные с прохождением медицинских и иных осмотров, исполнение возложенных государством обязанностей;
- компенсации работникам при ликвидации, реорганизации;
- надбавки за выслугу, непрерывный стаж, длительной работы на одном месте;
- расходы на отпуска, предоставляемые учащимся;
- компенсации за вынужденный прогул, перевод на нижеоплачиваемую работу, за временную нетрудоспособность (больничный);
- выплаты за вахтовую работу, время в пути, всякого рода задержки по независящим от работника
- зарплата сторонних работников по договорам;
- вознаграждение труда студотрядов;
- особые виды пенсий и ряд других видов выплат.
В ФОТ не входят:
- целевые выплаты и премии из специальных фондов;
- премия за год;
- материальная помощь всех видов;
- некоторые надбавки к пенсиям;
- некоторые компенсации, например, за повышение цен;
- безвозмездные ссуды, оплата проезда, путевок, социальные льготы;
- выплата дивидендов.
Справка о зарплате: образец
Работнику справка о зарплате может понадобиться для различных целей. Если он от вас увольняется, то ему нужно будет выдать справку о заработке за текущий год и два предшествующих года (Приложение № 1 к Приказу Минтруда России от 30.04.2013 № 182н, пп. 3 п. 2 ст. 4.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). На ее основании новый работодатель сможет рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности, если тот заболеет.
Если же сотрудник был уволен по сокращению штата и планирует встать на учет на бирже труда, то ему понадобится справка о среднем заработке за последние 3 месяца (Письмо Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421). В соответствии с ней ему определят сумму пособия по безработице (п. 1, 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
Кроме того, в любой момент работник может запросить у вас справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Допустим, если он собрался подать в банк заявку на кредит.
Во всех перечисленных случаях вы, как работодатель, должны будете выдать работнику справку о зарплате по одной из утвержденных форм (или рекомендованной форме, в случае оформления справки для представления в службу занятости). Но не для каждой ситуации, когда может понадобиться справка о зарплате, законодатель разработал готовые формы.
Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ
2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.
Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:
- За какой период составлена справка;
- Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
- Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
- Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
- Сведения о налоговых вычетах (если есть);
- Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
- В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.
Справка по форме банка и 2НДФЛ, в чём отличие?
Для оформления кредита в банке всегда требуется документ, который подтверждает Ваш реальный доход.
До последнего времени основная часть финансовых организаций принимала только справку о доходах, составленную по форме 2 – НДФЛ, а сейчас также можно использовать справку по форме банка.
Чем же отличаются эти документы между собой? В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.
Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.
Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.
Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.
Как сделать справку 2 ндфл самостоятельно (инструкция)
Если нет времени ждать справку от работодателя, есть возможность получить ее на сайте Федеральной Налоговой Службы. Для этого нужно сделать несколько шагов:
Шаг 1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика:
Шаг 2. Выбрать вкладку «Мои налоги»:
Шаг 3. Нажать на ярлык «Сведения о доходах»:
На экране отобразится история справок о доходах:
Шаг 4. Сохранить документ на компьютер. Доступны для скачивания 2 вида справки: обычная и с усиленной электронной подписью налоговой службы, которая выглядит так:
Документ с такой подписью имеет юридическую силу, его можно отправить по электронной почте в банк, юристам или в другие инстанции.
Важно! Справки 2-НДФЛ на сайте ФНС показывают доходы и уплату налогов за предыдущий год. А для получения кредита или других целей обычно требуют сведения о зарплате за последние 3-6 месяцев, поэтому, вероятнее всего, все равно придется обращаться к работодателю.
Срок действия справки
Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.
В рамках этой статьи рассмотрим ситуацию с точки зрения получения кредита. Финансовые организации правомочны самостоятельно устанавливать определённый срок действия 2НДФЛ справок, и заёмщик обязан подчиняться этим условиям. Уточнять сроки нужно непосредственно в банке у кредитного специалиста. Большинство крупных банковских структур устанавливают временной интервал, на протяжении которого справка будет действительна, равный 30 дням.