Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статус самозанятого: ограничения для плательщиков НПД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Примеры деятельности на “Мой налог”: консультирование, налоговый консультант, юридические услуги
Особенности профессии юриста таковы, что штатная работа в ней не всегда удобна обеим сторонам, так как решать юридические вопросы клиентам чаще всего приходиться эпизодически. Так что формат самозанятости на эту деятельность отлично ложится. Самозанятый юрист-плательщик налога на профессиональный доход имеет право оказывать очень многие виды юридической поддержки. Его можно привлекать для различных консультаций для бизнеса и обычных граждан, для помощи в составлении договоров и защиты интересов своих клиентов в суде. Но, все же, самозанятые могут оказывать не все виды услуг. Особый статус, не позволяющий заниматься своей профессией как самозанятые, например, имеют адвокаты, медиаторы и нотариусы.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
- Самозанятость — самая простая и доступная возможность легализоваться и спать спокойно для тех фрилансеров, кто работал на себя, но не платил налоги, опасаясь, что это будет долго, накладно и хлопотно.
- Самозанятыми можно быть с 14 лет. Налоговый режим плательщиков НПД могут применять граждане России, Украины и стран ЕАЭС, проживающие на территории России. В ЕАЭС в настоящее время вместе с Россией входят Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Кыргызская Республика.
- Налоговая нагрузка в режиме НПД минимальная, и составляет 4-6 %.
- Максимально разрешенный уровень годового дохода — 2,4 млн Ꝑ.
- Основной плюс — отсутствие бюрократической волокиты.
- Основной минус — пока самозанятость остается только налоговым, но не социально-трудовым статусом.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно через сайт ФНС, приложение «Мой налог» и через сайт «Госуслуги».
Кто не может стать самозанятым в 2023 году
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие;
- лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
- государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
- лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
те, кто занимается добычей полезных ископаемых.
Как такого списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые — в законе нет. Но из закона строго следует, чем вы не можете заниматься в статусе самозанятого:
- Вы не можете заниматься перепродажей чужого товара (опт, розница);
- Вы не можете работать по агентскому договору;
- Вы не сможете продавать подакцизный товар, а также товар, который подлежит обязательной маркировке;
- Вы не сможете быть самозанятым, если у вас работают наемные работники.
Особенности спецрежима для самозанятых
Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.
Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.
Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.
Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.
Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.
Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.
Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.
Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.
Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:
- Налоговый кодекс в статьях:
- 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
- 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
- 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
- 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
- 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
- 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.
- Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».
Судя по перечисленным родам деятельности нетрудно сформировать список самозанятых профессий:
|
|
|
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.
Вкратце: что разрешено и запрещено делать самозанятым
|
Виды деятельности самозанятых |
|
|
Можно |
Нельзя |
|
Удаленная работа с поиском заказов через электронные площадки (фриланс) |
Продажа подакцизных и прочих товаров, подлежащих обязательной маркировке с помощью средств идентификации (кодов, отслеживаемых госорганами) |
|
Косметические услуги на дому |
Перепродажа имущественных прав и товаров (кроме имущества, используемого для личных нужд) |
|
Аренда жилой недвижимости посуточно или на длительный период |
Добыча и реализация полезных ископаемых |
|
Пассажирские и грузовые перевозки |
Агентская и другая деятельность в интересах другого лица |
|
Реализация продукции собственного производства |
Предоставление в аренду нежилой недвижимости |
|
Услуги фотографа/видеографа |
Продажа транспортных средств и недвижимости |
|
Организация мероприятий |
Получение доходов в натуральной форме |
|
Бухгалтерские услуги |
Доставка товаров в интересах других лиц |
|
Предоставление юридических консультаций |
Прочие виды деятельности, перечисленные в 422-ФЗ и в разъяснительных письмах ответственных государственных органов |
|
Ремонтно-строительные работы |
|
|
Другие виды деятельности, перечисленные в ОКВЭД-2 |
Какие виды деятельности подходят самозанятым
Самозанятые могут получать доход только от самостоятельного ведения деятельности или использования личного имущества.
Виды деятельности самозанятых:
✓ Оказание косметических услуг на дому;
✓ Удаленная работа в интернете;
✓ Ведение бухгалтерии;
✓ Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
✓ Организация мероприятий и праздников;
✓ Продажа продукции собственного производства;
✓ Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
✓ Фото- и видеосъемка на заказ;
✓ Юридические консультации
✓ Строительные работы и ремонт помещений и др.
Это только краткий список видов деятельности.
Наиболее частыми видами деятельности, которые выбирают самозанятые граждане, являются ремонт и строительство, грузовые и пассажирские перевозки. Растет число лиц таких профессий, как копирайтер, маркетолог, юридический консультант, бухгалтер.
Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан для начисления пенсии
Самозанятые лица ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Сегодня они уплачивают только Налог на профессиональный доход (4% при работе с частными лицами и 6% — с юридическими).
Законодательство не обязывает самозанятых граждан уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ для назначения страховой пенсии. А поскольку нет отчислений в ПФР, то данный период работы в страховой стаж не включается, а индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) не формируются.
Таким образом, трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.
Не начисляется самозанятым лицам и «северный» стаж, если они проживают и трудятся в районах Крайнего Севера или на территориях, приравненных к ним.
Однако это не значит, что период работы самозанятым будет исключен из трудового стажа полностью в любом случае.
Список всех видов деятельности самозанятых
Полный список, чем может заниматься самозанятый, включает в себя более сотни видов деятельности. Для удобства мы отсортировали услуги по 21-ой сфере деятельности.
1. IT – здесь собрано все, что связано с миром компьютерных технологий. Это деятельность самозанятых граждан от этапов создания сайтов и до обеспечения бесперебойной работы компьютеров. Включены такие профессии и услуги:
- администрирование;
- анализ данных;
- вебмастер;
- верстка и дизайн;
- компьютерный мастер;
- обработка данных;
- программист;
- техническая поддержка;
- прочее (околокомпьютерные профессии самозанятого, связанные с удаленной работой на ПК или обслуживании техники).
2. Авто – сфера для тех, кто решил заработать на своем автомобиле или на оказании услуг автомобилистам. Виды деятельности такие:
- автомойка;
- автосервис;
- автоэвакуация и буксировка;
- водитель;
- перевозка грузов;
- перевозка пассажиров.
Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.
В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.