Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Кто имеет право на имущественный вычет за стройку
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.
Вы должны:
- Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид дохода |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.
Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.
Законодательное регулирование
Каждый гражданин Российской Федерации может получить данный вид вычета при возведении жилого дома в таких ситуациях:
- в случае возведения жилого дома. В соответствии с действующим законодательством данный тип вычета полагается в процессе возведения жилого дома с дальнейшим правом осуществления регистрации в нем граждан. В том случае, если дом построен без возможности в нем регистрации граждан, получить вычет будет невозможно;
- был куплен недостроенный жилой дом и в дальнейшем его достройка была завершена. В этом случае необходимо понимать, что данный дом должен быть оформлен по договору купли-продажи как объект, который является непосредственно недостроенным. В противном случае, граждане могут рассчитывать исключительно на вычет непосредственно по финансовым расходам на его покупку, но не по тратам на строительство.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Чтобы оформить возврат имущественного налога, нужно в первую очередь заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специальной графе указывается размер потраченных на строительство средств — основы для возвращения подоходного налога.
К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.
Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.
Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.
Перед тем, как разобраться во всех хитросплетениях законодательства и нормативов, стоит уточнить, что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома и на какие типы построек он распространяется.
Термин «жилой дом» включает в себя виды строений, в которых человек может официально зарегистрироваться и постоянно проживать, независимо от времени года и климатических особенностей. Поэтому, и налоговый вычет положен только на подобный тип недвижимости. То есть, после возведения постройки дом должен быть зарегистрирован в качестве жилого. На все виды нежилой недвижимости подобный налоговый вычет не предполагается.
Чтобы предварительно сориентироваться в сумме, которую получится вернуть владельцу возведенного жилого дома, стоит максимально рассчитывать на 13% от общей суммы, потраченной на приобретение участка и строительных материалов. Но важно помнить, что необходимо документально подтвердить тот уровень расходов, который понес собственник. То есть должны быть приложены все чеки.
Кому положен имущественный вычет при строительстве дома
На льготу в виде имущественного вычета могут претендовать физические лица при соблюдении ряда законодательных требований:
- заявитель вычета должен получать налогооблагаемые доходы;
- с дохода физического лица взимается НДФЛ по ставке 13%,
- человек должен быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории России не менее 183 дней в течение подряд идущих 12 месяцев);
- объект строительства является жилой недвижимостью, он введен в эксплуатацию и по нему зарегистрировано право собственности;
- имущественный вычет на строительство жилого дома заявляется при условии, что понесенные расходы имеют документальное подтверждение.
Вычетом воспользоваться может как собственник имущества, так и совладельцы, а если собственником является несовершеннолетний, то право на льготу имеется у его родителей, опекунов или попечителей (если ранее они свой вычет не использовали).
Сумма вычета определяется по фактическим затратам на строительство дома. В эту категорию расходов входят:
- расходы на покупку земли под индивидуальное жилое строительство;
- оплата услуг по разработке проекта дома и сметы;
- закупка стройматериалов, учитываются также и отделочные материалы, но не включается стоимость приобретаемого оборудования, инструментов;
- затраты на услуги подрядчика по договорам на оказание строительных услуг;
- стоимость достройки дома;
- стоимость отделочных работ;
- сумма, потраченная на приобретение недостроенного жилого дома;
- величина средств, израсходованных собственником на подведение инженерных коммуникаций, на подключение жилья к централизованным сетям водоснабжения, канализации, к электросетям, расходы на газификацию дома.
Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.
Для получения вычета важно, чтобы строительство было новым. Проведенная реконструкция или перестройка, ремонт – это все не является основанием для предоставления налоговой льготы. Но если домовладение возводится с нуля (или достраивается незавершенный объект), то можно заявить о своем праве на вычет как по строительным работам и материалам, так и по отделке.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Особенности получения вычета при покупке земельного участка
Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.
Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.
С 1 января 2020 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2020 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Законодательное регулирование
Существует несколько законодательных актов, на основании которых имеется возможность оформить данный вид вычета. К ним относится:
- ст. 220 НК описывает основные поправки и сведения о том, как оформить вычет в первый и последующие разы до того момента, пока не будет исчерпан конкретный лимит, представленный 260 тыс. руб., которые могут быть возвращены покупателям домов или людям, занимающимся их возведением самостоятельно;
- ПП №03-04-07-01/220 в подробностях содержит основания, на основании которых человек может получить возврат за свою супругу, если в этом имеется необходимость, например, если она не является официально работающей.
Можно ли получить вычет за строительство дома
Оформление имущественных вычетов доступно резидентам РФ, которые официально трудоустроены и получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Последний фактор выступает в роли одного из ключевых при определении суммы возврата, так как возмещению подлежит размер затрат, не превышающий величину налоговых платежей из доходов налогоплательщика за конкретный период.
Вычет на строительство дома можно оформить при условии, что у заявителя имеются документы, подтверждающие объем финансовых вложений в такую недвижимость. Дополнительное условие – отсутствие признаков сделки купли-продажи с взаимозависимыми лицами, то есть строение не должно быть приобретено у близких родственников.
Налоговый вычет при строительстве дома физическому лицу положен в следующих случаях:
- самостоятельное возведение жилой недвижимости;
- строительство дома с привлечением наемных работников или подрядных организаций;
- покупка земельного надела под ИЖС для последующей постройки жилья;
- приобретение объекта незавершенного строительства и проведение завершающих этапов строительных работ, введение здания в эксплуатацию.