Фискальный накопитель: что это такое

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный накопитель: что это такое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

Зачем нужен фискальный накопитель

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

Когда нужен фискальный накопитель на 36 месяцев

Хозяйствующие субъекты, предоставляющие услуги (ателье, службы доставки и т. д.), а также спецрежимники используют онлайн-кассу с ФН на 36 месяцев.

Тестовый ФН в «Онлайн-касса.ру»

У нас вы можете купить тестовый МГМ ФН — макет фискального накопителя для настройки ККТ и обучения персонала. Представляет собой многоразовый чип памяти, позволяющий применять онлайн-кассу для отправки данных ОФД. Но не формирует фискальных признаков, соответствующих требованиям законодательства. Отличается от полноценного ФН идентификационным номером, который всегда начинается с цифр 9999. С помощью эмулятора фискального накопителя можно проверить работу кассового аппарата, но использовать его для расчетов с покупателями нельзя.

Купить ФН можно трех вариаций (по сроку работы):

• 13 месяцев
• 15 месяцев
• 36 месяцев

Среди перечисленных вариантов можно применять любой со всеми моделями касс из реестра ККТ ФНС. Возможно, вы подумаете, что можно купить любой ФН для своей кассы, но прежде этого обратите внимание на еще несколько ключевых аспектов:

Сейчас на рынке в продажах имеются две модели накопителя с различными версиями формата фискальных данных:

• 1.0
• 1.1

Обе модели возможно применять, но необходимо учитывать, что модель 1.0 поддерживает только форматы фискальных документов (ФФД) версий 1.0 и 1.05., в отличие от модели 1.1.

Реквизиты чека по форматам устанавливает приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ “Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию”.

С каким сроком службы выбирать фискальный накопитель

Выбор фискального накопителя по критерию срока его службы зависит от применяемой пользователем ККТ системы налогообложения.

Накопитель, приспособленный к работе в течение 36 месяцев, должны применять пользователи, работающие на какой-либо из специальных систем налогообложения — УСН (в любой разновидности — «доходы» или «доходы минус расходы», ЕСХН, ЕНВД, ПСН). При этом, указанным хозяйствующим субъектам необязательно применять накопители с указанным сроком службы, если:

• они осуществляют продажу подакцизных товаров;
• ведут сезонную торговлю;
• совмещают спецрежим и ОСН (тогда, когда это возможно);
• используют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем связи с ОФД.

Остальные хозяйствующие субъекты — то есть, плательщики на ОСН, могут выбрать совершенно любой накопитель — на 13, 15, 18 или 36 месяцев.

Основная причина нежелания многих владельцев бизнеса покупать накопитель на 36 месяцев — его стоимость. Она составляет порядка 11 тыс. рублей. Для сравнения — устройство со сроком службы, составляющим 13 месяцев, обойдется в 7,5 тыс., почти в полтора раза дешевле.

При этом, многие пользователи ККТ, которым законом позволено покупать любой накопитель, считают, что лучше приобрести устройство на 36 месяцев по принципу «дольше проработает» (на первый взгляд логично — лучше отдать 11 тысяч и пользоваться устройством 3 года, чем трижды по 7,5 тысяч за накопитель со сроком службы 13 месяцев). Этот подход не всегда оправдан.

Фискальный накопитель: отличия от ЭКЛЗ

Фискальный накопитель	ЭКЛЗ
Память 256 мб	Память – 4мб
Подписывает чек электронной подписью	—
Шифрует информацию перед передачей оператору	—
Расшифровывает сообщения от оператора	—
Хранит чеки, данные о кассирах, сменах и списки проданных товаров	Хранит чеки, данные о кассирах и сменах.не сохраняет список проданных товаров.
Нужно покупать раз в 13,15 или 36 месяцев	Обязательно менять раз в 13 месяцев
Бизнесмен меняет самостоятельно или обращается в цто рустехром	меняет специалист цто
Вся информация передается сразу в фнс через интернет	Раз в 13 месяцев нужно снимать показания и относить в фнс

Срок действия ФН ограничивается длительностью действия ключа фискального признака. Этот период бывает в 13, 15 и 36 месяцев, и фактически показывает сколько максимум может работать накопитель в составе ККМ без замены.

В Федеральном законе 54-ФЗ чётко указано какой тип этого технического средства каким категориям предпринимателей подходит.

Фискальный накопитель на 36 месяцев применяется если соблюдены пять условий.

Особенности фискального накопителя в онлайн-кассе: зачем нужен и как работает

Описанный в статье картридж – это техника, у которой есть определенный набор характеристик. Прежде всего, это заявленный производителем срок службы. Период является максимальным, однако на практике это не всегда соответствует действительности. Для лучшего понимания приведем пример. Руководство закупает аппараты и чипы к ним с продолжительностью действия в 36 месяцев. Но у компании большие обороты продукции, и память закончилась быстрее, чем ожидалось. В этом случае замену необходимо произвести намного раньше. Подробности стоит уточнять у изготовителя ФН. Эту особенность нужно учитывать при планировании расходов на техническое оснащение компании.

Помнить надо и о том, что Федеральная налоговая служба не только предписывает заводить кассовые накопители, но также регламентирует их реестр и формат. Их существует всего два: 1.05 и 1.1. Единые правила помогают привести чеки к общему стандарту.

Можно ли обойти законодательство

Многие владельцы бизнеса задумываются о том, есть ли в российском праве лазейки, которые позволят избежать всего перечисленного выше. Увы, но прочитав, что это такое ФН в кассовом чеке, можно убедиться, что без него организация работать не сможет. После первой же проверки владелец будет вынужден платить штрафы. Суммы немалые – до 10 тысяч рублей.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что намного выгоднее соблюдать правила. Важно, чтобы КТТ не только была оснащена накопителем. Он должен также соответствовать типу бизнеса и виду налогового учета. Следует регулярно проверять уведомления в Личном кабинете и своевременно обновлять оборудование, чтобы избежать санкций за просрочку. Поэтому, отвечая на вопрос, что такое фискальный накопитель (ФН) в кассовом аппарате, и зачем он нужен, можно дать однозначный ответ, что это элемент, к которому стоит относиться со всей серьезностью.

Риски при регистрации ФН

Фискальный накопитель регистрируется только вместе с кассой, в момент ее обязательной постановки на учет в ФНС. Процесс ввода кассы с ФН в эксплуатацию называется фискализацией и происходит так:

• организация или ИП составляет заявление о регистрации ККТ с ФН, с указанием уникальных номеров ККТ и ФН;

• далее заявление направляется в налоговую службу и обязательно подтверждается электронной цифровой подписью (ЭЦП);

• ФНС проверяет заявление и если оно заполнено верно, кассе присваивается регистрационный номер и заявителю направляется уведомление об этом;

• заявитель активирует онлайн-кассу и ФН и, если все параметры фискализации корректны, получает от ФНС карточку регистрации кассы.

Возможные проблемы при эксплуатации и их устранение

Если с накопителем будут какие-то проблемы, то кассир увидит на экране код ошибки.

Рассмотрим основные проблемы, которые часто встречаются:

• Ошибка № 212 (неверное состояние ФН). Для решения проблемы стоит зарегистрировать устройство в налоговой.
• Ошибки № 213-216 (ошибка неисправимая, контрольной суммы, окончание срока службы, память архива переполнена). Эти ошибки можно исправить только заменой ФН на новый.
• Ошибка № 232 (слишком большой документ). В таком случае просто разбейте один большой чек на несколько.
• Ошибка № 235 (закончился ресурс хранения). При таком коде ошибки следует подключить онлайн-кассу к интернету для передачи данных.

Главное – если использовать ФН, который выдает ошибку, предприниматель не сможет выдать чек. А это уже грозит серьезным штрафом по линии ФНС.

Требования к фискальному накопителю для онлайн-касс

К фискальным накопителям предъявляются следующие требования:

1. Фискальный накопитель должен присутствовать в официальном реестре налоговой службы;
2. ФН должен уметь шифровать информацию, передавать информацию в зашифрованном виде ОФД и расшифровывать полученные от ОФД сообщения;
3. В накопителе должна присутствовать функция проставления фискального признака, причем сам признак не должен превышать 10 цифр;
4. ФН должен уметь определять достоверность подтверждений, направляемых ОФД;
5. ФН не должен формировать фискальный признак в чеках, если смена превышает 24 часа;
6. ФН должен исключать возможность редактирования записанной информации и.т.д.

С полным перечнем требований можно ознакомиться в ст. 4.1 54-ФЗ>>> (Дать на скачивание файл Статья 4.1.)

Также к дополнительным требованиям относятся следующие пункты:

1. Присутствие пломбы на корпусе;
2. По окончании срока службы ФН должен храниться не менее 5 лет;
3. ФН должен иметь энергонезависимый таймер.

Как выбрать фискальный накопитель в зависимости от СНО?

Как сказано выше, у каждого фискального накопителя для онлайн-кассы есть определенный срок действия. Зависит он от системы налогообложения, установленной на предприятии. Сроков действия фискального накопителя для онлайн-кассы всего три:

13 месяцев

Подойдет всем организациям на основной системе налогообложения.

15 месяцев

Принципиальной разницы с ФН сроком на 13 месяцев у данной версии нет, разница заключается в двух дополнительных месяцах работы.

36 месяцев

В первую очередь объем памяти у данной версии ФН больше, чем у ФН на 13 и 15 месяцев. Используются подобные накопители в следующих случаях:

1. Работа в сфере услуг;
2. Использование патента как системы налогообложения на предприятии;
3. Работа на УСН;
4. Использование на предприятии ЕНВД или ЕСХН.

Применение ФН на 36 месяцев будет невыгодно владельцу бизнеса в случае, если:

1. На предприятии ведется торговля подакцизными товарами;
2. Онлайн-касса используется в автономном режиме (в данном случае срок работы ФН не может превышать 18 месяцев);
3. В день кассовый сотрудник формирует более 200 чеков.

Срок работы ФН в зависимости от СНО

Система налогообложения	Дополнительные условия	ФН 13 мес.	ФН 15 мес.	ФН 36 мес.
ОСН	Исключительно ОСН	Да	Да	Да, с ограничением срока работы 1110 дней
Торговля подакцизными товарами	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней	Да, с ограничением срока работы 410 дней
Работа в сфере услуг	Да	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней
Работа в автономном режиме	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней	Да, с ограничением срока работы 410 дней
Сезонная работа	Да	Да	Да
УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патентная система	Без совмещения с ОСН	Нет	Нет	Да
Совмещение с ОСН	Да	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней
Работа в сфере услуг	Нет	Нет	Да
Торговля подакцизными товарами	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней	Да, с ограничением срока работы 410 дней
Работа в автономном режиме	Да	Да, с ограничением срока работы 410 дней	Да, с ограничением срока работы 560 дней
Сезонная работа	Да	Да	Да

Кассы с фискальными накопителями заменили устаревшие ЭКЛЗ-модели. Многие задают вопрос, в чем разница между онлайн-кассами с ФН и без ФН. В старых ККМ все данные записывались на ленту, которую в конце налогового года предприниматели отвозили ФНС. Это доставляло ряд неудобств как налоговым органам, так и владельцам. Кроме того, на ленте не сохранялись сведения о категории товара. С конца 2021 года на новые кассовые аппараты, оснащенные современными чипами, должны перейти абсолютно все юр.лица и ИП. Владельцам больше не придется отвозить ленту в ФНС, а государство сможет оперативно отслеживать изменение цен в разных сферах торговли и регионах. Онлайн-касса с фискальным накопителем выполняет следующие задачи:

• формирует чек;
• отправляет электронную версию документа на телефонный номер или электронную почту покупателя (если покупка совершена через интернет);
• печатает на бумажном чеке QR-код, который можно считать с помощью смартфона.

Таким образом, фискальный накопитель — это чип, на который записываются данные о каждой продаже. Данные передаются оператору, он их проверяет, а затем отправляет в налоговую. После этого ОФД отправляет электронный чек клиенту. В процессе вся информация шифруется криптографическим микроконтроллером.

Не знаете, какую кассу купить?

В настоящее время существует большой выбор кассовых аппаратов. И порой потребителю, не разбирающемся в кассовой технике очень трудно остановить свой выбор на том или ином аппарате. Все кассы входят в реестр налоговой, соответствуют 54-ФЗ и все они могут передавать данные через интернет.

Специально для надвигающейся волны перехода на онлайн кассы всем, кто получал отсрочку до 2019 года, мы подготовили обзор кассовых аппаратов.

Все кассовые аппараты можно условно разделить на 3 типа:

1. 1. Аппараты с минимальным набором функций и небольшим объемом памяти хранимых артикулов
2. 2. Кассовые терминалы с расширенным функционалом и возможностью подключения к облачным сервисам
3. 3. Фискальные регистраторы для подключения к компьютеру с товароучетной системой

Что будет, если использовать неправильный ФН

Если вы на спецрежиме или оказываете услуги, вы обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Однако если вы купили ФН на 13 месяцев, вы можете пользоваться им до окончания срока действия. Вообще за это предполагаются предупреждения и штрафы, но в мае 2017 налоговая опубликовала письмо, в котором указала на лазейку в законе: накопитель на 36 месяцев не обязаны использовать организации с сезонным характером работы. Что такое «сезонный характер», закон не рассказывает и оставляет толкование термина на усмотрение предпринимателя. Это значит, чтобы избежать штрафа за неправильный накопитель, спецрежимникам достаточно утвердить внутри организации сезонный характер работы.

Ответственность за нарушения правил работы с кассой определяет КоАП РФ, Статья 14.5

Похожие записи:

• Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет
• Страховка за границу для беременных
• муниципального образования город-герой Новороссийск