Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
«Детские» вычеты: кому и сколько
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Некоторые нестандартные ситуации, вызывающие вопросы
Ситуация №1. Если работник не получает заработную плату в течение нескольких месяцев, например, из-за болезни, нахождении в отпуске за свой счёт или по уходу за ребёнком, вычеты ему обязаны предоставить и за пропущенные месяцы.
Ситуация №2. Если у кого-то из двух родителей доход превысил порог в 350 000 рублей, а у другого — нет, то подать заявление об отказе от причитающегося вычета может первый из них. При этом второй будет получать удвоенный вычет.
Ситуация №3. Если ребёнок проходит обучение или постоянно проживает в другом государстве, на него можно получить вычет. Для этого необходимо представить подтверждающие эти факты документы, которые заверяются соответствующими иностранными органами.
Ситуация №4. Если законный представитель ребёнка-инвалида занимается частной предпринимательской деятельностью, то льготу он получит только в случае, если работает по общей системе налогообложения, предполагающей налог на доходы равный 13%.
Ситуация №5. Иностранные граждане-резиденты, из заработка которых осуществляются налоговые отчисления в размере 13%, также могут рассчитывать на получение вычета.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Получение налогового вычета на ребенка с ограниченными возможностями связано с документальным оформлением. Право на вычет нужно подтвердить. Для этого к заявлению работник должен приложить документы, подтверждающие факт воспитания ребенка, имеющего серьезные проблемы со здоровьем.
Во-первых, понадобится общий документ, в котором содержится информация о происхождении ребенка и его связи с налогоплательщиком. Обычно им выступает свидетельство о рождении.
Во-вторых, это справка об инвалидности, которую выдают по результатам медико-социальной экспертизы. Именно этот документ является основанием для вычета на ребенка-инвалида. Оба этих документа нужно приложить к заявлению на вычет на ребенка инвалида 2019. Если нет справки из МСЭ, вычет получить не удастся.
По состоянию на 2019 год величина стандартного вычета на родного ребенка с ограниченными возможностями составляет 12 000 руб., а на приемного – 6 000 руб. Однако получение данного специального вычета не ставит крест на обычном. То есть помимо 12 000 руб. (6 000 руб.) работник может получать общий вычет:
- 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
- 3 000 руб. на третьего и всех последующих детей.
Правомерность данного вывода подтверждается не только контролирующими органами, но судами.
Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.
На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.
Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.
Стандартный Налоговый Вычет На Ребенка Инвалида В 2020 Году Коды Вычета И Форма Заявления
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника.
Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Официальные образцы заявления на вычет на детей в 2019 году
19.02.2019Российский налоговый портал
Многие работники не знают о том, что при поступлении на новое место работы (если у них есть дети) они вправе получать налоговый «детский» вычет. Такой вычет еще называется стандартным налоговым вычетом. Сам по себе такой вычет на работе работодатель не предоставит.
Чтобы получить вычет, надо обязательно написать заявление и приложить соответствующие документы. Давайте рассмотрим, о каком налоговом вычете идет речь, и в каком размере его можно получить.
- На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- – 1 400 рублей – на первого ребенка;
- – 1 400 рублей – на второго ребенка;
- – 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- – 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- – 1 400 рублей – на первого ребенка;
- – 1 400 рублей – на второго ребенка;
- – 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- – 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
- Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Как мы уже рассмотрели выше, чтобы получить вычет, надо обязательно написать заявление на получение вычета. Давайте рассмотрим на примерах, как правильно написать такое заявление.
- Пример заявления на вычет на одного ребенка:
- Пример заявления на вычет на двоих детей:
- Пример заявления на вычет на ребенка, обучающегося в ВУЗе:
- Пример написания заявления на вычет в случае, когда вы меняете место работы в середине года:
- Пример заявления на вычет в двойном размере:
Кому предоставляют средства
Как мы уже сказали, деньги выдаются родителям, обеспечивающим своих детей. При этом, под родителями могут пониматься не только биологические их представители, но и:
- усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
- супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
- супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
- люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
- граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.
Варианты получения налогового вычета
Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.
1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.
2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.
3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.
1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.