Налоговый вычет на приобретение онлайн кассы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на приобретение онлайн кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.

Нормативно-правовое регулирование вычетов

Сроки установки кассы:

• до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
• до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.

Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.

Предоставление вычета за онлайн-кассу при ЕНВД возможно только в пределах 18 000 рублей.

В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:

• приобретение программного обеспечения;
• приобретение фискального накопителя;
• оплата услуг по настройке и технической поддержке;
• иные подтвержденные и необходимые расходы.

Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.

Порядок заполнения уведомления на налоговый вычет за онлайн кассу

Заполнить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Порядок заполнения заявления предусматривается следующий:

1. Сноска 1 титульного листа уведомления не применяется при подаче уведомления в электронном виде по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной подписью.
2. На листе «А» по строке 050 указываются расходы, понесенные ИП на покупку ККТ.
3. При заполнении более 1 листов «Б», значение показателя по строке 210 указывают на последней странице листа «Б», а на предыдущих листах просто оставляют прочерк.

При заполнении заявления в свободной форме, указываются следующие сведения (ст. 2 349-ФЗ):

• ФИО предпринимателя;
• ИНН предпринимателя;
• реквизиты патента, по которому предприниматель уменьшает сумму налога;
• срок уплаты уменьшаемого платежа;
• сумму расходов по онлайн кассе;
• модель ККТ, ее заводской номер.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2022 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2022 г., то есть, в 2022 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2022 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2022 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Как оформить налоговый вычет за онлайн кассу?

Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.

В свою очередь, предприниматели на ЕНВД снижают налоговую сумму за 2018-2019 года, но только с моменты постановки ККТ на учет. Остаток может быть перенесен на последующие временные отрезки до окончания 2019 года, если размер налога ниже вычета за кассовый аппарат.

Налоговый вычет за онлайн кассу оформляется на основании поданной квартальной декларации:

Плательщикам ЕНВД необходимо заполнить соответствующий раздел в документе на снижение налога после приобретения нового оборудования.

Предпринимателям на ПСН требуется к декларации приложить заполненное в свободной форме заявление на налоговый вычет на основании покупки ККТ, в котором указываются:

• Фамилия, имя, отчество ИП;
• ИНН предпринимателя;
• Дата, а также номер патента;
• Номер производителя и наименование модели онлайн-кассы;
• Объем расходов на покупку и переход на новое оборудование.

Заявление подается одним из двух способов:

• В письменной форме лично или через почтовое отправление в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
• В электронном формате с использованием цифровой подписи;

Для оформления вычета подается не только декларация, но и перечень дополнительных документов.

Может ли ИП на УСН осуществить покупку онлайн-кассы за счёт налогового вычета?

Огромной неожиданностью для «упрощёнки» стала невозможность возместить расходы по внедрению смарт-терминала за счет возврата. Принятию такого решения послужили следующие причины:

• органы местного самоуправления нередко снижают ставки для «упрощенцев», что уменьшает налог;
• обязанность использования расчётных устройств нового типа не стала для упрощенцев чем-то непредвиденным, как для «вменёнки» и владельцев патента;
• плательщики УСН 15 % платят процент только из доходов за минусом расходов, поэтому покупка техники в КУДиР учитывается, как расходы, и за счет этого выплата в ФНС уменьшается.

К сожалению, ООО на ЕНВД и другие ЮЛ также не получили возможности воспользоваться вычетом на приобретение и установку онлайн-кассы от налоговой службы. Они ставят оборудование за свой счёт.

У ИП на патенте и ЕНВД работают разные способы оформления вычета

ИП на «вмененке» для оформления вычета подают налоговую декларацию.

ИП на ПСН пишут заявление в письменном или электронном виде (в этом случае нужна электронная подпись). В законе упоминается специальная форма, по которой составляется заявление. К началу декабря она ещё не утверждена. Но в законе говорится, что пока форма не утверждена, заявление составляется в свободном виде.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

• ФИО;
• идентификационный налоговый номер (ИНН);
• дату и номер патента;
• сумму вычета и дату уплаты налога;
• официальное название модели, номер кассы заводской;
• сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Что такое налоговый вычет на покупку онлайн-ККТ

Налоговая компенсирует часть расходов на кассу — до 18 000 рублей за каждую. Если предприниматель покупает аппарат за 11 900, то налоговая возвращает 11 900. Если покупает кассу за 24 900, то получает максимум 18 000 рублей. Налоговая не выдает наличные, а уменьшает налог на стоимость кассы.

Чего ожидать предпринимателю от законодателя?

К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:

1. Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.

Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.

1. Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.

В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:

• деятельность библиотек;
• продажа молочной продукции, воды;
• предоставление парковочных мест.

1. Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.

В частности, могут быть повышены:

• штрафы за выдачу поддельного чека;
• за реализацию товаров без чеков;
• за некорректное использование фискальных накопителей.

• Шаг 1. Купить онлайн-кассу.

Помимо покупки ККМ, также можно получить вычет за приобретение фискального накопителя, специализированного ПО для онлайн-касс и расходы на установку оборудования. При этом необходимо предоставить документальное подтверждение понесенных затрат.

• Шаг 2. Зарегистрировать ККМ в налоговом органе.

Для регистрации онлайн-кассы предпринимателю необходимо будет заполнить соответствующее заявление через личный кабинет на сайте ФНС России или подать заявление на бумажном носителе в отделении налоговой службы.

• Шаг 3. Подать заявление на получение НВ.

При этом предприниматели на ЕНДВ прикладывают к налоговой декларации пояснительную записку и копии всех подтверждающих расходы документов и указывают в декларации уменьшенную соответственно сумму налога.

Предприниматели на ПСН подают в налоговый орган уведомление, заполненной по специальной форме, либо составленное самостоятельно. При этом заявлении на получение налогового вычета необходимо указать:

• ФИО и ИНН предпринимателя
• реквизиты патента
• срок уплаты уменьшаемого платежа
• сумму затрат на онлайн кассу
• модель и заводской номер ККМ.

Для подтверждения затрат на приобретение и модернизацию кассового оборудования прикладывают следующие документы:

1. договор о покупке ККМ, фискального накопителя, ПО и установку оборудования;
2. чеки и накладные;
3. паспорт онлайн-кассы;
4. сертификат регистрации ККМ в ФНС.

Купить онлайн-кассу и получить все необходимые для предоставления в налоговые органы документы Вы можете на нашем сайте.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

• Наличие официальных сотрудников на предприятии.
• Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
• Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельства	Регистрация ККТ в ФНС	Налоговый период, в котором можно уменьшить налог
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года	2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года	2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Покупать ли кассу при отсрочке до 01.07.2021г. при ЕНВД

Если Вы попали под отсрочку, но работаете не на ЕНВД или патенте, то покупать ККТ сейчас, смысла нет. Налоговый вычет в этом случае не предусмотрен.

При случае, когда Вы попали под отсрочку, но работаете на ЕНВД, то тут положение интереснее. По закону, Вы можете заказать кассу сейчас и воспользоваться вычетом, но на деле, скорее всего, у Вас это не получится. Дело в том, что ИП на ЕНВД без сотрудников, могут вычитать из своего налога сумму, затраченную в данном квартале фиксированных страховых взносов. В 2019 году фиксированный платеж по страховым взносам составляет 9059, 50 рублей. В большинстве случаев данный налог гораздо ниже. Как ни странно, часто данный налог не платят вовсе. Следовательно, использовать налоговый вычет просто невозможно.

Предпринимателям на ЕНВД, которые попали под отсрочку до 01.07.2021 г., мы не советуем покупать онлайн кассу. Это разумно сделать в случае, когда Ваши страховые взносы не перекрывают Ваш налог.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

• контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
• предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
• заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
• у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
• приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
• в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

Кто может получить вычет в 2019 году?

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

• заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
• ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

• работают в торговле и общепите без наемных работников;
• ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
• зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

Похожие записи:

• Как поменять документы при смене фамилии
• Как узаконить уже построенный дом или пристройку?
• Входит ли служба в СА в трудовой стаж?