Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно оформить договор дарения на земельный участок?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налогообложения подвергается то лицо, что получает прибыль. В данном случае это одаряемый. Даритель лишь отчуждает имущество, что не требует дополнительных расходов. Стандартная ставка, которую и придется оплатить — 13% от стоимости имущества.
Cкoлькo cтoит дapcтвeннaя нa дoм
Cтoимocть дapcтвeннoй cклaдывaeтcя из тpex cocтaвляющиx:
- Пoшлинa. Ee oплaчивaть oбязaтeльнo — бeз квитaнции oб oплaтe coтpyдник Pocpeecтpa нe мoжeт зapeгиcтpиpoвaть пepexoд пpaвa coбcтвeннocти к oдapяeмoмy.
- Уcлyги нoтapиyca. Cтoимocть дapcтвeннoй нa дoм y нoтapиyca 7050 p. зa paбoтy тexничecкoгo xapaктepa и 0,5 % oт кaдacтpoвoй cтoимocти дoли cocтaвляeт гocyдapcтвeннaя пoшлинa.
- 13% нaлoгa. Этoт плaтeж oбязaтeлeн, ecли дapитeль и oдapяeмый нe являютcя близкими poдcтвeнникaми. Близкиe poдcтвeнники — этo poдитeли, дeти, cyпpyг, бaбyшки, дeдyшки, cecтpы, бpaтья.
Нaпpимep: Bace пoдapили двa дoмa. Oдин дoм eмy пoдapил бpaт, пpи cocтaвлeнии дoгoвopa poдcтвeнники нe oбpaщaлиcь к нoтapиycy. Bacя зaплaтил 2 000 pyблeй и пoлyчил в coбcтвeннocть нeдвижимocть. Bтopoй дoм Bace пoдapилa тpoюpoднaя cecтpa. Пo зaкoнy oнa нe cчитaeтcя близким poдcтвeнникoм, и Bace нyжнo зaплaтить нaлoг. Кaдacтpoвaя cтoимocть дoмa — 1 500 000 pyблeй. Bacя зaплaтил 2 000 зa peгиcтpaцию пpaвa coбcтвeннocти и 195 000 pyблeй в кaчecтвe нaлoгa.
Что такое дарственная?
Договор дарения (или дарственная) – соглашение, которое позволяет собственнику безвозмездно передать свое имущество другому человеку.
В отличие от сделок, связанных с куплей-продажей, при договоре дарения не происходит обмен денежными средствами.
Какие бывают виды договоров дарения?
При заключении обычного договора дарения дом сразу переходит в собственность одаряемого. Но он также может включать и дополнительные условия (например, наступление определенного события или даты). Тогда зарегистрировать право собственности можно будет только после выполнения такого условия.
Нюансы и подводные камни дарения земли
Решая вопрос, как подарить земельный участок родственнику, а также принимая такой подарок, учтите следующее:
- Нельзя включать в договор условие о том, что предмет сделки переходит к одаряемому только после смерти дарителя (п. 3 ст. 572 ГК РФ).
- Даритель не может обязать одариваемого выполнить в его интересах какие-либо условия (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
- Если на участке расположены строения, то подарить его можно только вместе с ними (п. 4 ст. 35 ЗК РФ).
- Супруг одаряемого не сможет претендовать на подарок в случае раздела недвижимости при бракоразводном процессе (п. 1 ст. 36 СК РФ).
- Не допускается дарение недвижимости от имени малолетних (до 14 лет) и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями (подп. 1 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
- Перед подписанием договора и выражением согласия на принятие дара нужно удостовериться, что объект не находится в споре, не заложен и не арестован (здесь поможет выписка из ЕГРН, полученная не далее чем неделю назад).
- В доверенности на совершение сделки должны быть обязательно указаны Ф. И. О. одаряемого и описание участка, подлежащего передаче. В противном случае она ничтожна (п. 5 ст. 576 ГК РФ).
- Земельный участок сельхозназначения нельзя подарить родственнику, у которого нет российского гражданства (ст. 3 закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 24.07.2002 № 101-ФЗ).
Налог при дарении земельного надела
Доход, который получен по договору дарения земли, облагается НДФЛ. Размер налога может отличаться и составляет:
- 13% для лиц, принимающих участок в дар, не являющихся дарителю близкими родственниками (имеются в виду резиденты РФ);
- 30% для лиц, не являющихся резидентами РФ.
Для уплаты налога необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, в год, следующий за годом получения имущества в дар. А оплатить НДФЛ следует до 15 июля.
Кто не платит такой налог при дарении участка:
- родители и дети;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры;
- супруги.
Господин Дубровский С.В. обратился в суд с иском к госпожам Дубровской М.В. и Котолуповой О.И. В иске заявитель попросил аннулировать запись от 28 июля 2010 года о возникновении у Дубровской М.В. права собственности на землю площадью 691 кв. м. в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Также истец просил признать недействительным свидетельство о госрегистрации права от 28 июля 2010 года, выданное на основании этой записи, и в дополнение к этому применить последствия недействительности ничтожной сделки — договора купли-продажи жилого дома и земельного участка от 2 сентября 2010 года, заключенного между гражданками Дубровской М.В. и Котолуповой О.И., в части продажи земельного участка.
Кроме того, истец просил удалить запись о возникновении у госпожи Котолуповой О.И. права собственности на вышеупомянутый землю в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, упразднить выданное на основании указанной записи свидетельство о госрегистрации права, а также просил изъять территорию, которую заявитель считает своим имуществом, из незаконного, по мнению заявителя, владения гражданки Котолуповой О.И.
Истец потребовал изъять территорию, которую считал своим имуществом, из незаконного, по его мнению, владения другого лица.
Обосновывая заявленные требования, гражданин Дубровский С.В. сообщил, что согласно договору дарения жилого дома от 26 сентября 2002 года, заключенному между ним и Дубровской М.В., в собственность Дубровской М.В. перешел лишь жилой дом, который находится на земельном участке, в отношении которого и родился спор, а никак не данный участок. Дубровский С.В. заявил, что он владеет этой землей на праве пожизненного наследуемого владения и является единственным законным правообладателем спорного землевладения.
Ответчик Дубровская М.В., действовавшая как в собственных интересах, так и в интересах гражданки Котолуповой О.И. по доверенности, в свою очередь, отказалась признать исковые требования, попросив отказать в их удовлетворении в полном объеме.
Налогообложение дарственной
Получение в дар участка земли – это основание для возникновения налогооблагаемого дохода. Согласно налоговому законодательству, нужно заплатить подоходный налог. Сделать это должен одаряемый, так как именно у него возникает дополнительная прибыль.
НДФЛ необходимо рассчитать самостоятельно. Для этого необходимо знать, является ли получатель дара резидентом РФ или нет. Если да, то к уплате полагается 13% от кадастровой стоимости (если она не установлена, то от оценочной. Но это бывает редко). Если же принявший дар не является резидентом, то уплате подлежит 30% от кадастровой стоимости.
Исключение составляют близкие родственники. Если они выступают в роли сторон соглашения, то одаряемый освобождается от уплаты обязательного сбора на доходы. Но при регистрации сделки нужно будет подтвердить наличие близких родственных связей. Близкими родственниками являются:
- родители – дети;
- бабушки/дедушки – внуки/внучки;
- родные и сводные братья/сёстры.
Сделка между племянником и тётей уже не попадает под близкое родство. Поэтому налог придётся заплатить.
Документы для оформления дарственной на дом
Дарение — это безвозмездная передача прав на обладание вещью. Чтобы подарить дом, нужно подготовить следующие документы:
- подтверждение права собственности;
- заявление гражданина, осуществляющего дарение;
- заявление одариваемого с просьбой зарегистрировать собственность на свое имя;
- удостоверения идентификации личности обеих сторон;
- справка о лицах, которые проживают в даримом имуществе;
- кадастровый паспорт на дом;
- справка об оценочной стоимости дома;
- квитанция об оплате госпошлины (400 руб.);
- договор о передаче собственности на условиях дарения;
- если имущество было приобретено супругами, то требуется письменное согласие;
- согласие органов, осуществляющих опеку и попечительство несовершеннолетних;
- доверенность на участие в процедурных мероприятиях третьего лица, если в этом есть необходимость.
Кому оформление дарственной запрещено
Оформление дарственной на недвижимость близкому родственнику — это не только юридически значимое действие, но и поступок с возможными корыстными мотивами. По этой причине законом запрещено дарение недвижимости, которое оценивается свыше пяти минимальных окладов, в тех случаях, когда:
- даритель не является дееспособным и совершеннолетним;
- дарение совершается от имени недееспособного лица;
- одариваемое лицо является госслужащим, работником медицинского или образовательного учреждения, а также сотрудником органов соцзащиты;
- дарение производится между юридическими лицами, осуществляющими коммерческую деятельность.
Поскольку право реализуется под лозунгом «что не запрещено, то разрешено», то во всех остальных случаях человек или организация могут беспрепятственно дарить недвижимость, соблюдая установленные процедуры.
Договор дарения представляет собой такое соглашение, целью которого является передача имущества от одного лица другому. Участниками сделки являются даритель и одаряемый.
Подписание подобного соглашения близкими родственниками имеет одну значимую особенность.
Она заключается в освобождении от уплаты 13%-ного налога.
По общему правилу, все сделки, связанные с недвижимым имуществом, облагаются подобным сбором. Однако это не касается тех случаев, когда сторонами дарственной являются люди, имеющие близкую родственную связь. Кто конкретно к ним относится? Мужья и жены, братья и сестры, дети и родители, бабушки, дедушки и внуки.
По закону имущество, которое было получено в порядке дарения, не подлежит разделу при бракоразводном процессе.
Его собственником считается конкретно тот человек, которому оно подарено.
Сама процедура дарения характеризуется некоторыми важными особенностями:
- незаконностью требования платы за участок от одаряемого;
- для заключения достаточно простого согласия обеих сторон, которое выражается путем обычного проставления подписей под текстом;
- необходимостью четкого и конкретного описания предмета;
- возникновением обязательств лишь у дарителя (вторая сторона соглашается просто на принятие имущества в дар).
Дарение земли с постройкой
Случаются ситуации, когда на участке расположено строение, будет ли чем-то отличаться дарственная на землю с домом? В основном – нет. Почти все условия, характеристики и реквизиты договора останутся прежними. Однако обязательно понадобится добавить в текст сведения о постройке. Скорее всего, потребуется указать все характеристики дома: общую и жилую площадь, количество этажей и помещений, кадастровые и технические номера, адрес.
Важно! Отдельные статьи ГК РФ устанавливают принцип неделимости. Его суть заключается в том, что если на участке находится дом, то подарить исключительно его, либо же только землю – не удастся. Строение и территория под ним считаются неделимыми, с точки зрения норм актуального законодательства.
Разумеется, чтобы иметь возможность подарить землю вместе с постройкой, необходимо обладать правом владения, пользования и распоряжения по отношению к обоим объектам недвижимости. В противном случае, сделка не совершится.
Также собственник должен предупредить вторую сторону о всех недостатках и проблемах участка или дома, чтобы избежать претензий или спорных моментов в дальнейшем.
Регистрация договора дарения
Чтобы дарственная на дом вступила в силу, её необходимо зарегистрировать в Росреестре прав на недвижимость. Для этого бумаги передаются в офис Росреестра или ближайший МФЦ.
При этом, важно знать какие документы нужны для дарственной на дом.
В пакет документов входят:
- копии документов (паспорта) участников сделки;
- три экземпляра договора;
- квитанция об уплате госпошлины (необязательно, так как сведения уже есть базе) или подтверждение льготы по уплате (в оригинале);
- при необходимости доверенность на лицо, осуществляющее регистрацию от имени одной из сторон;
- кадастровый или технический паспорт на отчуждаемую недвижимость;
- оригинал документа, по которому даритель владел имуществом;
- если даритель находится в браке, то согласие супруга (супруги), заверенное нотариально;
- при наличии акт о передаче.
Если в дарственной на дом есть отлагательные условия, то регистрация проводится после их выполнения.
Случаи отмены дарственной на земельный участок
Часто возникают ситуации, когда некоторые лица хотят договор дарения отменить. Сделать это можно только в судебном порядке. По закону, даритель может обратиться в суд с иском в следующих случаях:
- совершение получателем дара уголовного преступления против дарителя или его близких родственников;
- ненадлежащее обращение с даром, имеющим нематериальную ценность для дарителя, грозящее безвозвратной утратой.
Отмену дарения могут потребовать и иные лица:
- кредиторы индивидуального предпринимателя в случае его несостоятельности, если дарственная была оформлена в течение шести месяцев перед процедурой банкротства;
- представители органа опеки и попечительства в случае нарушения прав несовершеннолетнего или недееспособного, ограниченно дееспособного лица, если права нарушены в результате оформления сделки.
В результате отмены земля и все находящиеся на ней постройки переходят в собственность предыдущего владельца. Перерегистрация также отмечается в Росреестре.
Иногда в договоре указывается передача участка в будущем. В этом случае даритель может отменить договор по вышеназванным основаниям. А также в ситуации, когда уровень его жизни в результате дарения значительно ухудшится.