Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Малый бизнес для начинающих: налоги и отчетность без боли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной
Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?
Налоги
Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.
Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:
• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал
• налоговый период — календарный год
На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог — в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на «упрощенке» сдавать не нужно.
Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал — 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.
Налоги рассчитываются нарастающим итогом:
- Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
- Из результата высчитывается размер налога,
- Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
- То, что осталось — нужно заплатить.
Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:
Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) — ранее оплаченные авансовые платежи
Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Какой вид «упрощенки» выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.
| УСН 6% (доход) | УСН 15% (прибыль) | |
|---|---|---|
| Расчет авансового платежа за 1 квартал (3 месяца) |
Доход компании = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 37 000 рублей |
Доход = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 34 000 рублей |
| Расчет авансового платежа за 2 квартал (6 месяцев) |
Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = прибыль — налог = 47 000 р. |
Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = 48 500 рублей |
| Расчет авансового платежа за 3 квартал (9 месяцев) |
Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей Чистая прибыль = — 12 000 рублей |
Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей Чистая прибыль = — 3000 рублей |
| Годовой налог |
Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей Чистая годовая прибыль: 50 000 – 6000 = 44 000 рублей. |
Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = — 3000 рублей — переплата. Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть. Чистая годовая прибыль: 50 000 – 0 = 50 000 рублей. |
Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме
Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.
Доходы
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:
- от продажи собственной продукции,работ или услуг;
- от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
- от реализации имущественных прав;
- полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
- в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
- от долевого участия в других организациях;
- от аренды или субаренды имущества;
- от участия в простом товариществе;
- поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
- доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.
Утрата права применять УСН
УСН 15 процентов может быть очень выгоден для ИП или ООО, однако право на его применение теряется, если :
- доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
- балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
- доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
- среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.
Если право на применение УСН 15% утеряно (контролировать соблюдение условий вы должны самостоятельно),нужно вести учет на общем налоговом режиме. Алгоритм действий такой:
- Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
- Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
- Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Бухгалтерская отчетность | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| 2-НДФЛ | Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3 | не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах |
| Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4 | не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная отчетность | не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Налоговым периодом является календарный год | не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом | |
| Сведения о среднесписочной численности | Сдается один раз в год | не позднее 20 января текущего года |
| Декларация по транспортному налогу | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом |
| Декларация по налогу на имущество | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартальная отчетность | не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом |
| Отчетность в Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М | Отчетным периодом является месяц | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | работающие сотрудники, подрядчики | До 1 марта |
| Уволенные сотрудники | До 1 марта (сотруднику в день увольнения) | |
| Пенсионеры | В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии | |
| Ликвидация или реорганизация | В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта | |
| Отчетность в Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС | Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается | не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается | не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ
ОЭЗ (особая экономическая зона) – территория, которая имеет особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.
По закону резиденты любой из этих зон могут использовать упрощенный режим налогообложения. Исключением являются только резиденты ОЭЗ в Калининградской области.
В остальных случаях применение «упрощенки» в ОЭЗ не ограничено и не имеет других особенностей. Более того, иногда система УСН устанавливает пониженную ставку по налогу для этих территорий (например, на территории Томской области, где налоговая ставка составляет всего 5 %).
Большинство предпринимателей предпочитают выбирать УСН в качестве налогового режима, поскольку он позволяет сократить время на работу с бухгалтерскими и отчетными документами, и больше усилий сосредоточить на решении задач по развитию бизнеса.
С 2023 года таких собственников станет еще больше, что вполне можно назвать приятной новостью, в условиях-то нынешних обстоятельств.
Отчетность ООО на УСН
Организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Количество отчётов напрямую зависит от наличия сотрудников в организации.
Налоговая отчётность ООО на УСН, которая сдается в ИФНС:
- декларация по УСН – годовая отчетность до 31 марта;
- 2-НДФЛ – годовая отчетность предоставляется в ФНС до 1 марта;
- 6-НДФЛ – поквартальная отчетность: 1 кв. – до 30 апреля, 2 кв. – до 31 июля, 3 кв. – до 31 октября, 4 кв. – до 1 марта;
- бухгалтерская (финансовая) отчётность сдается в течение 90 дней с дня окончания отчётного года – до 31 марта;
- данные по единому социальному страховому сбору подаются ежеквартально: 1 кв. – до 30 апреля, 2 кв. – до 31 июля, 3 кв. – до 31 октября, 4 кв. – до 30 января.
Налогоплательщик на УСН обязательно должен вести книгу расходов и доходов (КУДиР) в бумажном или электронном виде. Листы книги должны быть пронумерованы и прошиты. Печать ФНС не требуется. Налоговый инспектор в любой момент может запросить книгу на сверку.
Перечень отчётности ООО на УСН, которая сдаётся в Пенсионный фонд (ПФР):
- СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах подаются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 – сведения о стаже подаются один раз в год до 1 марта;
- СЗВ-ТД – сведения о приёме на работу и увольнении сотрудников подаются не позднее следующего рабочего дня с момента подписания приказа.
Список отчётности ООО на УСН, которая сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС):
- форма 4-ФСС по взносам на «травматизм» сдается ежеквартально: 1 кв. – до 20 апреля, 2 кв. – до 20 июля, 3 кв. – до 20 октября, 4 кв. – до 20 января;
- заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности подается ежегодно до 15 апреля.
Отчётность УСН за 2022 год
ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023
Форма декларации УСН за 2022 год не изменилась.
Налоговая декларация по УСН за 2022 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2022 году. Форма декларации по УСН за 2022 год, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (форма по кнд 1152017). Этот приказ вступил в силу ещё в начале 2021 года, но впервые по ней упрощенцы отчитывались в 2022 году за 2021 год (п.2 Приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
Скачать новый бланк декларации УСН за 2022 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.
Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:
- УСН «доходы» по ставке 6 %
- УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %
ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Что такое ЕНП и как он отразится на бизнесе?
Хотим сразу успокоить тех, кто отвечает за начисление и уплату налогов в своей организации: ни состав, ни сроки уплаты, ни используемая система налогообложения не поменяются. Какой же сферы коснутся эти изменения? Они будут связаны со схемой, по которой происходят перечисления денежных средств в бюджет.
Схема проста: для каждого бизнеса будет открыт единый лицевой счет. Именно туда будут перечисляться все без исключения налоги, взносы, сборы. Федеральное казначейство укажет каждому плательщику его реквизиты. Для пополнения счета нужно будет указать лишь ИНН, сумму, которую следует перечислить, и код бюджетной классификации (сокращенно — КБК).
Эта ситуация в корне отличается от той, которая действовала раньше, когда для каждого вида налога существовал свой отдельный счет. Теперь же никакого разделения не будет. Этими вопросами впредь будет заниматься налоговая инспекция, задача бизнеса — лишь перечислить эти деньги.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Бухгалтерская отчетность | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| 2-НДФЛ | Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3 | не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах |
| Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4 | не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная отчетность | не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Налоговым периодом является календарный год | не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом | |
| Сведения о среднесписочной численности | Сдается один раз в год | не позднее 20 января текущего года |
| Декларация по транспортному налогу | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом |
| Декларация по налогу на имущество | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартальная отчетность | не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом |
| Отчетность в Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М | Отчетным периодом является месяц | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | работающие сотрудники, подрядчики | До 1 марта |
| Уволенные сотрудники | До 1 марта (сотруднику в день увольнения) | |
| Пенсионеры | В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии | |
| Ликвидация или реорганизация | В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта | |
| Отчетность в Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС | Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается | не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается | не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |