Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платится налог усн с копейками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
- Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
- Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
- Пени
- Проценты
- Штрафы.
Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.
Фрагмент заполнения раздела 2 декларации по УСН с округлением до целых рублей
-------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ (в рублях) ¦
¦ ¦
¦ Показатели Код строки Значения показателей ¦
¦ ¦
¦ --T-¬ --¬ ¦
¦Ставка налога (%) 201 ¦6¦-¦.¦0¦ ¦
¦ L-+-- L-- ¦
¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦Сумма полученных доходов за налоговый период 210 ¦5¦0¦0¦0¦3¦7¦8¦-¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦Сумма произведенных расходов за налоговый период --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦для стр. 001 = "2" 220 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая 230 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦
¦налоговую базу за налоговый период L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦для стр. 001 = "2" ¦
¦ ¦
¦Налоговая база для исчисления налога за налоговый период --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦для стр. 001 = "1": равно стр. 210 240 ¦5¦0¦0¦0¦3¦7¦8¦-¦ ¦
¦для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0 ¦
¦ ¦
¦Сумма убытка, полученного за налоговый период --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 250 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦
¦¦ ¦
¦Сумма исчисленного налога за налоговый период --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦(стр. 240 x стр. 201 / 100) 260 ¦3¦0¦0¦0¦2¦3¦-¦-¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦Сумма исчисленного минимального налога за налоговый --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦период (ставка налога 1%) 270 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦
¦для стр. 001 = "2": стр. 210 x 1 / 100 L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦Сумма уплаченных за налоговый период страховых --T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦взносов на обязательное пенсионное страхование, 280 ¦1¦2¦5¦0¦0¦0¦-¦-¦ ¦
¦обязательное социальное страхование на случай L-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ¦
¦обязательное медицинское страхование, обязательное ¦
¦социальное страхование от несчастных случаев на производстве ¦
¦и профессиональных заболеваний, а также выплаченных ¦
¦работникам в течение налогового периода из средств ¦
¦налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, ¦
¦уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога ¦
¦для стр. 001 = "1" ¦
L-------------------------------------------------------------------------------------------------
Рисунок 2 Делаем выводы: показывать копейки или нет
Итак, перед нами стоит вопрос: учитывать позицию суда при заполнении декларации или нет? Декларацию по итогам 2012 г. организации должны будут сдать не позднее 31 марта 2013 г., а предприниматели — не позднее 30 апреля 2013 г. (ст. 346.23 НК РФ). То есть у ФНС еще есть время, чтобы подготовить новую форму декларации с учетом позиции суда. ГНИВЦ ФНС затем придется доработать программное обеспечение, чтобы доходы, расходы, да и сам налог бухгалтеры могли показывать с копейками. Тогда решение суда удастся претворить в жизнь.
Кстати, есть другой выход из ситуации, и не удивимся, если будет реализован именно он. Госдума может с подачи Минфина внести в НК РФ изменения, дополнительно прописав, что «упрощенцы» должны в декларации округлять показатели до целых рублей. Тогда автоматически Решение суда потеряет свою актуальность в связи с тем, что Порядок заполнения декларации будет соответствовать НК РФ.
Сейчас же, как мы уже сказали, заполнить декларацию без округления можно только на бумаге, а электронный формат отчетности не предусматривает копеек. К тому же инспекции ведут лицевые карточки налогоплательщиков в целых рублях. А значит, прописав копейки, вы получите от налоговиков лишнюю порцию внимания. Поэтому наш совет такой: дождитесь поправок в декларацию по УСН. Если никаких изменений не произойдет (что, кстати, не исключено), заполняйте декларацию в целых рублях по правилам округления, которыми пользовались до решения суда. Также, пока изменений нет, продолжайте платить авансы по УСН в целых рублях, чтобы ваши данные не расходились с данными инспекции.
Нюансы, требующие особого внимания. Благодаря Решению суда у вас появился выбор: как и прежде, округлять показатели в декларации по УСН или не делать этого.
При представлении декларации в электронной форме возможности показывать копейки нет. Соответственно, здесь у вас нет и выбора: электронную отчетность можно сдавать только с округленными показателями.
Как ИП работать на УСН
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
Плательщики упрощенного налога могут уменьшать платежи в бюджет за счет уплаченных страховых взносов.
Правила уменьшения зависят от объекта налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники:
- На УСН 15% ИП все страховые платежи за себя (фиксированные и дополнительные) и за работников (на социальное, медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев) заносят в расходы и таким образом уменьшают налогооблагаемый доход.
- На УСН 6% ИП, которые не используют наемный труд, все страховые платежи за себя вычитают из суммы налога или авансового платежа.
Пример:
В первом квартале предприниматель заработал 500 тысяч рублей, значит по итогам первого квартала должен бюджету 500×6% = 30 тысяч рублей. В первом же квартале он перечислил за себя 20 тысяч фиксированных страховых взносов, а значит может вычесть их из налога и бюджету останется должен уже только 10 тысяч рублей.
- На УСН 6% ИП, у которых есть наемные работники, тоже вычитают из налога страховые платежи за себя и за своих работников, но больше, чем на 50% уменьшать платеж не могут.
Пример:
У ИП есть наемный сотрудник. В первом квартале ИП заработал 600 тысяч рублей, значит по итогам первого квартала должен бюджету 600×6% = 36 тысяч рублей. В первом же квартале он перечислил за себя 20 тысяч страховых взносов, а за сотрудника 15 тысяч, в общей сумме 35 тысяч. Но уменьшить налог он может только на 50%, то есть на 18 тысяч рублей. Оставшиеся 18 тысяч он перечисляет в бюджет в любом случае.
На УСН «Доходы» страховые взносы можно вычитать из рассчитанного налога или авансовых платежей. Работодатели могут уменьшить налог не больше, чем на 50%.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитывают в расходах и уменьшают на их сумму налогооблагаемую базу.
Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор и применяет упрощенку с объектом «Доходы», по аналогии со страховыми взносами он может уменьшать налог на суммы торгового сбора. Разница лишь в том, что 50%-ного ограничения для работодателей здесь нет, то есть налог можно уменьшать вплоть до 100%.
При применении объекта «Доходы минус расходы» торговый сбор включают в расходы и уменьшают налогооблагаемый доход.
В 2020 году платеж в бюджет все упрощенцы делают 4 раза в год: 3 раза в виде аванса и один раз — годовой.
Авансовые взносы платят:
- до 25 апреля 2020 — за 1 квартал;
Для этого налоговую базу (доходы или разницу между доходами и расходами, в зависимости от объекта налогообложения) за 3 месяца умножают на ставку налога. Получившуюся сумму перечисляют в бюджет (на УСН 6% за вычетом уплаченных страховых взносов);
- до 25 июля 2020 — за 6 месяцев;
Для этого налоговую базу за 6 месяцев (обратите внимание, именно за 6 месяцев, то есть с 1 января по 30 июня, а не только за второй квартал) умножают на ставку налога.
Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
- до 25 октября 2020 — за 9 месяцев.
Для этого налоговую базу за 9 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала и шести месяцев (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
Окончательный расчет за отчетный год нужно произвести не позднее 30 апреля следующего года.
Для этого налоговую базу за весь год умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все авансы за год (и все страховые платежи на УСН 6%). Разница — это сумма к доплате по итогам года.
Если разница получилась отрицательной, то есть годовой налог оказался меньше, чем сумма перечисленных авансов, значит у индивидуального предпринимателя образовалась переплата в бюджет. Ее можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет других платежей.
Не забывайте, что на УСН 15% по окончании года нужно рассчитать еще и минимальный налог.
Авансовые взносы платят:
- до 25 апреля 2020 по итогам первого квартала;
- до 25 июля 2020 по итогам полугодия;
- до 25 октября 2020 по итогам 9 месяцев;
По итогам прошедшего года доплату делают до 30 апреля.
По единому налогу готовят одну годовую декларацию и сдают в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года.
Кроме этого, все должны заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). По итогам года ее распечатывают и прошивают. Инспекторы ФНС в любой момент могут ее затребовать для проверки.
В случае, когда у предпринимателя нет работников, кроме декларации сдавать ему больше ничего не нужно.
А вот работодатели должны предоставлять:
в Федеральную налоговую службу:
- справку 2-НДФЛ — ежегодно;
- сведения о среднесписочной численности — ежегодно;
- расчет страховых взносов — ежеквартально;
- справку 6-НДФЛ — ежеквартально;
в Пенсионный фонд:
- форму СЗВ-стаж — ежегодно и в случае увольнения сотрудника на пенсию;
- форму СЗВ-М — ежемесячно;
в Фонд социального страхования:
- отчет 4-ФСС — ежеквартально.
Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.
- Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
- Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.
Как платится налог усн с копейками
Являются ли авансовые платежи обязательными при уплате налога УСН 6%? Или можно платить налог за весь год сразу в конце года? Если авансовые платежи обязательны, то какие штрафные санкции действуют, если платить раз в год?
Уменьшение суммы налога возможно на сумму страховых взносов.
Как это работает и что с 2016 года является этой суммой — только фиксированная часть в ПФР и ФФОМС, или сумма взносов с доходов все же учитывается?(Доход ип за год больше 300 тысяч, поэтому платим обычно максимальную ставку, обозначенную в этом случае) Являются ли авансовые платежи обязательными при уплате налога УСН 6%? Или можно платить налог за весь год сразу в конце года?
Антон Авансы по УСН должны уплачиваться ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог по УСН уплачивается до 30 апреля. В тот же срок подается декларация по УСН.
Если авансовые платежи обязательны, то какие штрафные санкции действуют, если платить раз в год? Антон При несвоевременной уплате авансов по налогу начисляются пени за каждый день просрочки на дату уплаты в соответствии со ст. 75 НК РФ 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Как это работает и что с 2016 года является этой суммой — только фиксированная часть в ПФР и ФФОМС, или сумма взносов с доходов все же учитывается?(Доход ип за год больше 300 тысяч, поэтому платим обычно максимальную ставку, обозначенную в этом случае) Антон Налог по УСН 6% вы можете уменьшать полностью на сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных взносов и дополнительного взноса в размере 1% с суммы превышения дохода за год в 300 тыс.
руб., установленных Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г.
… … сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке. установлен предельный размер страховых взносов с доходов за 2015 год- 152 536 рублей 98 копеек.
Как правильно начислять усно с копейками или нет?
Начислять в бухучете налог упрощенцам можно как в полных рублях, так и с копейками. По общему правилу организации отражают в бухгалтерском учете имущество, обязательства и хозяйственные операции в рублях и копейках.
Несмотря на это, компания может установить в учетной политике, что она ведет бухучет в суммах, округленных до целых рублей.
Кроме этого, упрощенцы заполняют свою декларацию в полных рублях. И также без копеек перечисляют налог. Сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп.
и более округляйте до полного рубля. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Статья: Что делать с копеечными расхождениями при учете налогов и взносов В редакцию журнала «Главбух» приходит много писем вот с такими вопросами.
Как начислять зарплатные платежи по каждому сотруднику — с копейками или без?
А, направляя налоги и взносы в бюджет, их нужно округлять?
Что делать с копеечными расхождениями в отчетности? И вопросы, надо сказать, далеко не праздные. Ведь, по словам наших читателей, даже мизерная недоимка нередко становится поводом для претензий со стороны ревизоров.
Как всегда, спешим помочь вам. В статье мы детально разберем, с копейками или без начислять и платить основные налоги и взносы. А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах.
Налог усн с копейками
6 Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»). Таким образом, со следующего года соответствующее положение будет закреплено в Налоговом кодексе РФ для всех без исключения налогов.
Порядок округления не изменится: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля. во бред, и не лень было кому-то судиться бред натуральный, а молодцы 2000 р. отсудили :good: ПФР 1% вы будете платить, после оплаты фиксированный суммы 20 000(точно не помню).
Да, дело в том, что у нас была сумма поступлений за этот квартал, я посчитала от нее 6%, посмотрела, что могу уже оплатить все страховые (чтобы они уменьшили налог за этот квартал), так там еще можно и 1% заплатить, чтобы тоже успел уменьшить налог за этот квартал.
Боюсь, что потом ИП может временно не работать. Почему возник вопрос — что не входят? Входят, конечно, это же также страховые взносы, установленные законодательством.
Вопрос, потому в налоговом кодексе написано:
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Вот я и подумала, что фиксированный это 20000 с копейками, а 1% это вроде не фиксированный, решила на всякий случай спросить:biggrin: Да, дело в том, что у нас была сумма поступлений за этот квартал, я посчитала от нее 6%, посмотрела, что могу уже оплатить все страховые (чтобы они уменьшили налог за этот квартал), так там еще можно и 1% заплатить, чтобы тоже успел уменьшить налог за этот квартал. Боюсь, что потом ИП может временно не работать. Вопрос, потому в налоговом кодексе написано:
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Вот я и подумала, что фиксированный это 20000 с копейками, а 1% это вроде не фиксированный, решила на всякий случай спросить:biggrin: 1%-это составная часть СВ ИП.
Поэтому , честно говоря, не понимаю , почему возникает вопрос по возможности включения этой составной части в уменьшение налога. 1%-это составная часть СВ ИП.
Поэтому , честно говоря, не понимаю , почему возникает вопрос по возможности включения этой составной части в уменьшение налога.
Большое спасибо, я поняла! для Natycia181090 и Бухгалтер Ольга Вопрос: Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 февраля 2014 г.
«Зарплатные» налоги —с копейками или без?
Должен или не должен бухгалтер округлять «зарплатные» налоги, перечисляя их в бюджет?
А как начислять налоги и взносы во внебюджетные фонды по каждому сотруднику — с копейками или без? И наконец, что делать с копеечными расхождениями в отчетности?
Обсуждение этих проблем стало одной из самых популярных тем интернет-форума нашего сайта.Вопрос бухгалтераУ одного участника форума возник на первый взгляд вполне безобидный вопрос: надо ли округлять НДФЛ, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев?
В поисках ответа бухгалтеры затронули также проблему, как отражать копейки в отчетности.Что посоветовали на форумеПрежде всего участники форума сошлись во мнении, что НДФЛ нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 . А взносы на страхование от несчастных случаев нужно платить с копейками, то есть без округления.
Ведь на них требования Налогового кодекса РФ не распространяются, поскольку в структуру ЕСН они не входят. А ФСС России предписывает рассчитывать эти взносы без округлений. Такой вывод следует из постановления ФСС России от 22 декабря 2004 г.
№ 111, которым утверждена расчетная ведомость 4-ФСС РФ.Сложнее ситуация с ЕСН и взносами в Пенсионный фонд. Соцналог Налоговый кодекс РФ предписывает платить в целых рублях. Пенсионные взносы налоговая инспекция также требует перечислять в полных рублях.
Следовательно, неизбежно возникают отклонения между начисленными и перечисленными суммами. И если в случае с пенсионными взносами это особых проблем не вызывает, то с ЕСН вопросы возникают.
Точнее, с той частью этого налога, которая зачисляется в ФСС России.Дело в том, что расчетная ведомость 4-ФСС РФ заполняется в рублях и копейках.
В ней ничего округлять не нужно. Как следствие неизбежно возникают копеечные разницы между отчетом по социальному налогу и формой 4-ФСС РФ.
По мнению участников форума, есть два способа решить эту проблему. Первый — не округлять «соцстраховский» ЕСН при его уплате в бюджет. Второй — округлять, но в большую сторону.
Тогда в расчетной ведомости по взносам в ФСС никогда не возникнет недоплаты. А в этом случае никаких проблем со сдачей формы у компании не будет.Комментарий редакцииС НДФЛ и взносами на страхование от несчастных случаев участники форума разобрались.
Никаких проблем тут нет. Поэтому сразу перейдем к ЕСН и пенсионным взносам.Как платить и что писать в отчетах.
Перечислять ЕСН нужно в полных рублях (п. 4 ). При этом сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп.
и более округляется до 1 рубля.
Копейки в расчетах: округлять или нет?
Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС.При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.
Первичные документыВ «первичке» допускается округление показателей до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы
Как заполнить 6 ндфл если с округлениями суммы разные — Кредитный юрист
Как мы видим, здесь две своеобразные части отчета. Верхняя предназначена для доходов и налога, исчисленного по разным ставкам, нижняя — для суммирования информации по всем ставкам и указания деталей (налог не удержанный, возвращенный).
Верхнюю часть необходимо заполнить по каждой применяемой агентом ставке налога.
Если помимо обычной заработной платы вы выплатили выигрыш какому-либо физическому лицу или у вас работает нерезидент, доходы которого облагаются по отличной от резидента ставке, — вам предстоит заполнить несколько верхних частей, по одной на каждую ставку.
Вы укажете сумму дохода в поле 020, сумму вычетов — в поле 030, и в стр. 040 надо будет указать сумму исчисленного налога. Отдельно здесь надо выделить сумму налога, исчисленного с дивидендов (по строке 045) и указать авансовый платеж (если у вас работают иностранцы). Все — верхнюю часть раздела вы уже заполнили.
То есть применительно к отчету это будет выглядеть так: (Стр. 020 – Стр. 030) ×Стр. 010 / 100. Если расчетный показатель не совпадет с указанной суммой, то это не всегда будет ошибкой.
Внимание
Налог рассчитывается в полных рублях. По правилам округления сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля («погрешность округления»). Допустимым является расхождение в любую сторону до 1 руб.
В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода отчетного года и облагаются подоходным налогом. Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Следующим пунктом идет определение налоговой базы в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. После этого необходимо округлить получившееся число до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда количество копеек меньше 50, округление идет в сторону уменьшения, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же копеек больше 50, то сумма увеличивается на 1 рубль; Этот пункт выполняют только те, у кого есть несколько ставок налога на доходы физлиц.
Для расчета общего размера НДФЛ им нужно сложить суммы, которые рассчитаны по каждой ставке отдельно. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента.
Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.
«Зарплатные» налоги —с копейками или без?
Должен или не должен бухгалтер округлять «зарплатные» налоги, перечисляя их в бюджет? А как начислять налоги и взносы во внебюджетные фонды по каждому сотруднику — с копейками или без? И наконец, что делать с копеечными расхождениями в отчетности? Обсуждение этих проблем стало одной из самых популярных тем интернет-форума нашего сайта.
Вопрос бухгалтера
У одного участника форума возник на первый взгляд вполне безобидный вопрос: надо ли округлять НДФЛ, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев? В поисках ответа бухгалтеры затронули также проблему, как отражать копейки в отчетности.
Что посоветовали на форуме
Прежде всего участники форума сошлись во мнении, что НДФЛ нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ. А взносы на страхование от несчастных случаев нужно платить с копейками, то есть без округления. Ведь на них требования Налогового кодекса РФ не распространяются, поскольку в структуру ЕСН они не входят. А ФСС России предписывает рассчитывать эти взносы без округлений. Такой вывод следует из постановления ФСС России от 22 декабря 2004 г. № 111, которым утверждена расчетная ведомость 4-ФСС РФ.
Сложнее ситуация с ЕСН и взносами в Пенсионный фонд. Соцналог Налоговый кодекс РФ предписывает платить в целых рублях. Пенсионные взносы налоговая инспекция также требует перечислять в полных рублях. Следовательно, неизбежно возникают отклонения между начисленными и перечисленными суммами. И если в случае с пенсионными взносами это особых проблем не вызывает, то с ЕСН вопросы возникают. Точнее, с той частью этого налога, которая зачисляется в ФСС России.
Дело в том, что расчетная ведомость 4-ФСС РФ заполняется в рублях и копейках. В ней ничего округлять не нужно. Как следствие неизбежно возникают копеечные разницы между отчетом по социальному налогу и формой 4-ФСС РФ. По мнению участников форума, есть два способа решить эту проблему. Первый — не округлять «соцстраховский» ЕСН при его уплате в бюджет. Второй — округлять, но в большую сторону. Тогда в расчетной ведомости по взносам в ФСС никогда не возникнет недоплаты. А в этом случае никаких проблем со сдачей формы у компании не будет.
Комментарий редакции
С НДФЛ и взносами на страхование от несчастных случаев участники форума разобрались. Никаких проблем тут нет. Поэтому сразу перейдем к ЕСН и пенсионным взносам.
Как платить и что писать в отчетах. Перечислять ЕСН нужно в полных рублях (п. 4 ст. 243 Налогового кодекса РФ). При этом сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до 1 рубля. Подчеркнем: именно перечислять. В отношении того, каким образом начислять налог, в Налоговом кодексе РФ ничего не сказано. Тем не менее налоговики требуют и в отчетах показывать ЕСН в полных рублях.
Взносы в Пенсионный фонд тоже отражаются в отчетах в целых рублях. И перечислять их, как считают инспекторы, нужно так же — без копеек.
Такое округление неизбежно ведет к «копеечным» проблемам с той частью ЕСН, которая зачисляется в ФСС России. Если перечислять ее с копейками (хоть Налоговый кодекс РФ и предписывает округлять, оштрафовать за платеж с копейками инспекторы не смогут), неизбежно возникнут разницы между учетом и цифрами в отчетах по ЕСН. Если же, наоборот, платить в полных рублях, разницы возникнут между теми значениями, которые указаны в форме 4-ФСС РФ и в отчете по ЕСН.
Округляйте НДС в налоговых декларациях и платежных поручениях по уплате налога в бюджет
Налог на добавленную стоимость отражается во многих налоговых и бухгалтерских документах: налоговых декларациях, счетах, накладных, счетах-фактурах. Для этого предусмотрены специальные строки: «Сумма без НДС», «В том числе НДС», «Сумма с НДС». От правильного заполнения зависит, какие суммы заплатит организации покупатель, а какую часть от нее заберет государство.
На вопрос об округлении налогов отвечает п. 6 ст. 52 НК РФ: «Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога от 50 копеек округляется до полного рубля». Аналогичные требования указаны в приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Значит ли это, что НДС округляется всегда? К сожалению, нет. И этим законодательство вводит в заблуждение многих начинающих специалистов. В Налоговом кодексе речь идет о порядке исчисления налогов, которые подлежат уплате в бюджет за период и отражаются в налоговых декларациях.
Поэтому округлять НДС в декларации можно и нужно, в платежных поручениях — тоже. Для бухгалтерских документов, которые отражают взаимодействие продавцов и покупателей, правила другие.
УСН: нюансы расчета авансовых платежей для ИП и ООО
- Можно ли вести бухучет в целых рублях?
- БУ
- Округление в налогах и взносах
- НДС
- УСН
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Допустимы ли расчеты с работниками в полных рублях?
- Лимит кассы: с копейками или без
Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.
Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.
На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.
На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.
Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.
Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.
Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.
Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.
Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.
Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.
Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.
Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:
- кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
- деньги за возврат от поставщиков;
- возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
- задаток или обеспечительный платеж;
- безвозмездную денежную помощь;
- оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
- грант или целевое финансирование.
Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.
Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.
Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.
Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.
Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:
- полугодовой доход = 400 000;
- налог за полгода = 24 000;
- оплаченный налог = 12 000;
- остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.
Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.
Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.
Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%. Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций. Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.
Декларация по УСН: мелочей не бывает
Для этого у работодателей есть три дня с момента получения письменной заявки.
Одновременно в ходе оформления справок 2-НДФЛ перед налоговыми агентами встает вопрос, необходимо ли в них округлять суммы налоговых платежей? В отношении к ранее действующей форме этот вопрос регулировался Рекомендациями по ее составлению, утвержденными приказом ФНС N ММВ-7-3/ от 17 ноября 2010 года (на сегодняшний день уже не действителен). В первом разделе Рекомендаций указано, что в справке все суммарные числа проставляются в рублях с копейками, кроме налога. Только налоговые платежи отражаются в форме в целых рублях. Число меньше 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – округлять. Порядок оформления ныне действующей формы подобных правил не предусматривает. Как же быть? Нужно ли округление? Налоговая служба прояснила данную ситуацию в письме № БС-3-11/ от 28.12.2015 г.
В избранноеОтправить на почту Строка 040 6-НДФЛ отражает сумму исчисленного для уплаты налога. В нашей статье мы рассмотрим нюансы заполнения этих данных.
Назначение формы 6-НДФЛ Общие правила для 1-го раздела отчета Данные для отражения по строке 040 6-НДФЛ Пример заполнения строки 040 Итоги Назначение формы 6-НДФЛ Для улучшения контроля над своевременным поступлением в бюджет налога на доходы была разработана форма 6-НДФЛ.
Эту форму сдают предприниматели и организации, имеющие наемных работников или являющиеся налоговыми агентами к другим физлицам.
Задача сдающих отчет — предоставить достоверную информацию по всем исчисленным доходам, вычетам, платежам по налогу. Задача проверяющих — проконтролировать, что налог рассчитан верно и уплачен вовремя.
Для заполнения отчета должны использоваться данные из налоговых регистров. Это требование ст. 80 НК РФ.
Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.
Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.
Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.
Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.
Сроки оплаты авансовых платежей в 2021 году несколько отличаются от 2020 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:
- До 30 апреля 2021 года за 4 квартал 2020 года;
- До 26 апреля за 1 квартал 2021 года;
- До 26 июля за 2 квартал 2021 года;
- До 25 октября за 3 квартал 2021 года;
- До 30 апреля 2022 года за 4 квартал 2021 года.
Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.
Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.
На сколько можно уменьшить налог при УСН
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.
ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2012 N А56-17988/2011. Из него следует, что инспекция отказала налогоплательщику в вычете, поскольку в сведениях, содержащихся в счетах-фактурах, имелись расхождения. Причиной несоответствий было округление, осуществляемое с использованием программного обеспечения.
Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог.